Что такое рентабельность

Ответы на вопросы по теме: "Что такое рентабельность" с комментариями профессионалов для людей. Актуальность данных на 2020 год можно уточнить у дежурного специалиста.

Рентабельность продаж

Определение

Рентабельность продаж – показатель финансовой результативности деятельности организации, показывающий какую часть выручки организации составляет прибыль. При этом в качестве финансового результата в расчете могут использоваться различные показатели прибыли, что обуславливает существование различных вариаций данного показателя. Наиболее широко используются следующие: рентабельность продаж по валовой прибыли (gross profit margin), операционная рентабельность ( return on sales, ROS), рентабельность продаж по чистой прибыли (net profit margin).

Расчет (формула)

Рентабельность продаж по валовой прибыли = Валовая прибыль / Выручка

Валовая прибыль представляет собой разницу между двумя ключевыми показателями «Отчета о прибылях и убытках»: выручкой и себестоимостью продаж.

Операционная рентабельность = EBIT / Выручка

где EBIT – прибыль до вычета процентов и налогов

Рентабельность продаж по чистой прибыли = Чистая прибыль / Выручка

Для расчета всех приведенных выше показателей рентабельности достаточно данных, содержащихся во 2-й форме бухгалтерской отчетности – «Отчете о прибылях и убытках».

Нормальное значение рентабельности продаж определяется отраслевыми и прочими особенностями работы организации. При одинаковой финансовой эффективности, для организаций с длительным циклом производства, рентабельность продаж будет выше, для «высокооборотных» видов деятельности – ниже. Рентабельность продаж показывает, прибыльная или убыточная деятельность предприятия, но не дает ответа на вопрос, насколько выгодны вложения в данное предприятие. Чтобы ответить на этот вопрос, рассчитывают рентабельность активов и капитала (рентабельность собственного капитала, рентабельность инвестированного капитала).

Что такое рентабельность, формулы расчетов и виды

По мнению большинства начинающих предпринимателей, основные проблемы возникают на стадии организации и запуска бизнес проекта. На практике ситуации несколько иная, фактически после запуска возникает не меньше трудностей и разных вопросов. Пожалуй, один из наиболее важных, это как правильно оценить уровень эффективности бизнес процесса.

В ходе хозяйственной деятельности далеко не всегда удобно (или даже возможно) оценить хозяйственную деятельность с помощью прямых количественных показателей. Что характеризует прибыль?

Прибыль показывает, сколько реально заработали в ходе реализации определенного бизнеса. Аналогично остальные количественные показатели, в том числе и себестоимость, выручка, чистые доходы, валовый доход, ликвидность, активы, объем продаж, рента, маржа и так далее.

[3]

Прямые экономические показатели не могут реально охарактеризовать насколько эффективно введение хозяйственной деятельности. Именно для определения экономической эффективности и был придуман показатель рентабельности. Когда говорим, что такое рентабельность то однозначно говорим как эффективно реализовывается тот или иной бизнес процесс в исследуемом объекте. В условия жесткой конкуренции именно это становится фактором определяющих успех или поражений компании.

Научные определения и методология расчета.

Рента́бельность (нем. Rentabel — доходный, полезный, прибыльный), относительный показатель экономической эффективности.

Рентабельность показывает насколько эффективно, используются определенные ресурсы объектом в производственном процессе, одновременно показывая, сколько получается чистой прибыли (в относительном выражении) при использовании одной единицы ресурсов.

На практике использования показателя рентабельности позволяет при проведении анализа, четко определить какое из направлений или видов бизнеса целесообразно развивать, а где есть смысл пересмотреть бизнес стратегию и влияние уровня себестоимости на объемы продаж.

  • Себестоимость продукции — 100 тысяч рублей.
  • Прибыль 10 тысяч рублей.
  • Эффективность равна 10%

Что означает, что на каждый вложенный рубль будет получено 10 копеек прибыли.

  • Себестоимость 50 тысяч рублей
  • Прибыль 7 тысяч рублей
  • Эффективность = 14%

На каждый вложенный рубль можно заработать 14 копеек

Вывод при меньшей прибыли, более целесообразно и экономически эффективно вкладывать деньги в компанию В (инвестировать).

Основные виды

Основные обозначения различных показателей рентабельности:

  • ROM Рентабельность продукции
  • ROFA Рентабельность основных средств
  • ROS Рентабельность продаж (Return on sales или Margin on sales)
  • ROL Рентабельность персонала (Return on labour)
  • BEP Коэффициент базовой прибыльности активов (Basic earning power)
  • ROA Рентабельность активов (Return on Assets)
  • ROE Рентабельность собственного капитала (Return on equity)
  • ROIC Рентабельность инвестированного, перманентного капитала (Return on invested capital)

Можно выделить три основных вида, используемых повсеместно в анализе хозяйственной и финансово-хозяйственной деятельности.

Формулы и методики расчета

Эффективность вычисляться по следующим формулам.

  • ROM = (прибыль (убыток) от реализации продукции, работ, услуг/Реализация) * 100 %

  • ROFA = ЧП/Основные средства * 100 %

  • ROS = EBIT/SALES= операционная прибыль /Выручка * 100 %

  • ROL = Чистая прибыль/Среднесписочная численность

  • ROA = Чистая прибыль/Активы * 100 %

  • ROE = Чистая прибыль/Собственный капитал * 100 %

ROIC = EBIT* ( 1- Ставка налога на прибыль ) / Инвестированный капитал * 100 %.

ROIC = (EBIT* ( 1-ставка налога на прибыль ) — сумма % по заемному капиталу )/( собственный капитал + заемный капитал)

Формула Дюпона для определения рентабельности капитала, которые относятся к финансовым коэффициентам, входящих в группу коэффициентов рентабельности

ROE = (Чистая прибыль / Выручка) × (Выручка / Активы) × (Активы / Собственный капитал)

= (рентабельность чистой прибыли (NPM)) × (оборачиваемость активов) × (коэффициент капитализации)

= (Чистая прибыль / Собственный капитал)

Индикатор эффективность может определятся, как относительный показатель в процентах, в формуле показатель умножаем на 100%. С другой стороны можно использовать и коэффициенты рентабельности. В таком случаи с формул расчета убирают проценты. В таком варианте говорим о формулах коэффициентов рентабельности.

Заключение

Использовать показатели рентабельности обязательно и в малом бизнесе, не смотря на простоту ведения бухгалтерского учета и отсутствие полноценного баланса, для собственного благополучия и богатства просто необходимо знать, насколько эффективно работает Ваш бизнес. Таким образом, четко узнаете зависимость издержек и дохода.

А теперь немного видео о рентабельности и прибыльности в предпринимательстве.

Как определить рентабельность производства (формула)?

Для чего рассчитывают рентабельность производства

Желаемый результат деятельности каждого предприятия — прибыль. Однако прибыль в абсолютном выражении (в рублях, тысячах или миллионах) — это просто цифра в отчете о финансовых результатах. Для собственника или инвестора она, конечно, важна, но недостаточно информативна. Для того чтобы понять, каким трудом эта прибыль получена, существуют относительные показатели прибыльности, именуемые показателями рентабельности. Один из них — рентабельность производства.

Читайте так же:  Что дает вид на жительство в казахстане

Рентабельность производства соотносит величину полученной прибыли с размером средств, которые позволили ее получить, показывает сумму прибыли в расчете на 1 руб. затраченных производственных фондов. Чем меньше фондов использовано для получения определенной суммы прибыли, тем выше рентабельность производства, а значит, выше эффективность деятельности компании.

О других показателях рентабельности читайте наши статьи:

Формула рентабельности производства

Рентабельность производства — это отношение общей суммы прибыли (балансовой прибыли) к среднегодовой стоимости основных и оборотных средств.

Формула расчета рентабельности производства имеет следующий вид:

Rпроизв = Пр / (ОФ + ОбС) × 100,

Rпроизв — рентабельность производства;

ОФ — средняя для расчетного периода стоимость основных производственных фондов;

ОбС — средняя стоимость оборотных средств.

Где взять цифры для расчета

Информацию для расчета рентабельности производства берут частично из финансовой отчетности и частично из бухгалтерской аналитики.

Так, сумму балансовой прибыли мы получаем из отчета о финансовых результатах — из строки 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» формы 2.

Данные для знаменателя дроби, скорее всего, придется искать в аналитических бухгалтерских регистрах. Взять цифры из баланса вряд ли получится. Например, потому, что в нем отражаются совокупные данные об основных средствах предприятия, а для расчета рентабельности производства нужны остатки именно производственных фондов. А значит, необходима развернутая информация об ОС.

Рентабельность производства, рентабельность продукции и рентабельность продаж — есть ли разница?

Безусловно, есть. Это отдельные виды рентабельности, три самостоятельных показателя. Выше уже говорилось, что рентабельность производства показывает долю прибыли на 1 руб. затраченных производственных фондов.

В свою очередь, рентабельность продукции демонстрирует сумму прибыли на 1 руб. себестоимости (полной или производственной). Она рассчитывается по формуле:

Rпр = Пр / Сс × 100,

где: Rпр — рентабельность продукции;

Подробнее о рентабельности продукции вы можете узнать из статьи «Как рассчитать рентабельность продукции?».

Что касается рентабельности продаж (ее еще именуют общей рентабельностью), то она несет информацию о сумме прибыли на 1 руб. выручки. Ее считают по формуле:

ROS = Пр / Оп × 100%,

где: ROS — рентабельность продаж;

Оп — объем продаж или выручка.

Как видим, показатели действительно различаются и по смыслу, и по расчету. И путать их не следует.

Что такое рентабельность

Статья посвящена рентабельности и коэффициентам рентабельности – инструментам, предназначенным для определения эффективности деятельности коммерческой организации.

Рентабельность: что это простыми словами

Предприниматели, заинтересованные в успешном развитии своего бизнеса, обязательно находят время для анализа финансовых результатов. Им важно знать, насколько рационально расходуются материальные и нематериальные средства, и как нужно поступать, чтобы улучшить ситуацию.

Рентабельность является относительной величиной. Она напрямую связана с эффективностью.

[1]

Рентабельность отражает уровень результативности применения ресурсов, которыми располагает предприятие. В аналитике используются коэффициенты рентабельности – величины, получаемые путем деления суммы прибыли на сумму активов или потоков, образующих эту прибыль.

Предприятие рентабельно, если его деятельность является прибыльной. Компания, не приносящая прибыли, нерентабельна. Говоря об отрицательной рентабельности, имеют в виду убыточное производство.

Для определения степени рентабельности используются относительные показатели – коэффициенты. Принято выделять рентабельность продаж и рентабельность активов.

Коэффициент рентабельности продаж

Данный показатель служит для определения доли прибыли, приходящейся на каждый заработанный рубль. Чтобы рассчитать этот коэффициент, нужно чистую прибыль (то есть прибыль за вычетом налогов и прочих отчислений), полученную предприятием за конкретный период, разделить на объем продаж предприятия за то же время. Формула выглядит так:

Чистая прибыль / Выручка = Рентабельность продаж

Этот показатель дает представление о методах ценообразования, которые применяет компания, и наличии у нее возможности регулировать затраты. Каждая компания следует своей стратегии развития и создает свою линейку продуктов, соответственно, всем конкурирующим компаниям свойственны разные значения рентабельности продаж. Зачастую этот коэффициент применяют при анализе операционной эффективности.

Коэффициент рентабельности активов

Для определения рентабельности активов необходимо сумму прибыли за какой-либо период (обычно – год) разделить на среднюю величину имеющихся у предприятия активов. Этот коэффициент, наравне с рентабельностью собственного капитала, позволяет сделать выводы относительно того, насколько рентабельными являются инвестиции, а также оценить профессионализм финансовых менеджеров компании.

Для обозначения рентабельности активов предприятия используется аббревиатура ROA. Показатель считается индикатором доходности бизнеса. С его помощью определяют, сколько единиц чистой прибыли обеспечивает единица активов. Итак,

ROA = Прибыль/Активы *100%

Под «активами» здесь понимается среднегодовая величина активов компании (сумма активов на начало и конец года, разделенная пополам), а под «прибылью» – вся прибыль за год (включая налоги).

Показатель используется при сравнении эффективности компаний, работающих в одном сегменте.

Существуют и другие показатели рентабельности. Их классифицируют по видам активов:

  • ROE, или рентабельность собственного капитала. Вычисляется путем деления суммы чистой прибыли (за год) на среднюю величину собственного капитала. Выражается в процентах. ROE применяют для сравнения результативности аналогичных компаний и определения эффективности использования собственного капитала.
  • ROCE – рентабельность акционерного капитала. С помощью этого показателя сравнивают эффективность компаний, работающих в разных отраслях, и определяют, целесообразно ли привлечение заемных средств. Вычисляется по формуле:

ROCE = (Чистая прибыль – Дивиденды)/ Среднегодовой акционерный капитал

  • Рентабельность производства. Вычисляется путем деления годовой прибыли на среднюю стоимость фондов и основных средств.
  • Читайте так же:  Нотариальная палата залоговое имущество

    Зачем рассчитывать рентабельность

    Вычисление рентабельности необходимо для:

    • определения конкурентоспособности предприятия;
    • оценки эффективности торговли;
    • анализа перспектив бизнеса;
    • подачи заявки на кредит.

    Принимая решение о выдаче кредита, банковский специалист обращает внимание на рентабельность капитала. Особое значение имеет рентабельность акционерного капитала. Оценивается доля заемных средств в общем капитале компании. Производится анализ разницы между рентабельностью собственного и заемного капиталов.

    Привлечение средств «со стороны» целесообразно только в том случае, если производство за счет займа станет более рентабельным.

    В этой ситуации имеет место эффект финансового рычага. Если прибыль больше ставки по кредиту, то эффект положительный, и займы оправдывают себя. Если же – меньше, то привлечение заемного капитала скажется на рентабельности не лучшим образом.

    Однако доля заемного капитала не должна быть слишком большой. В противном случае компания очень рискует: любые неблагоприятные изменения в экономике при отсутствии собственных средств наверняка сделают производство убыточным.

    Необходимость анализа рентабельности возникает и в том случае, если прибыль компании вдруг снизилась. Такие изменения могут быть повлечены уменьшением объема продаж, ошибками в ценообразовании, расширением или сужением ассортимента или ухудшением качественных характеристик продукции. Расчет коэффициентов поможет разобраться в причинах снижения прибыли. Так, низкая рентабельность продаж свидетельствует о завышении продажной цены, а низкая рентабельность персонала говорит о том, что зарплаты неоправданно высоки, а штат – слишком велик.

    Вычислением рентабельности продаж чаще всего занимаются компании, не обладающие большими объемами основных средств. С помощью этого коэффициента определяют, является ли разумной ценовая политика предприятия. Если значение рентабельности продаж слишком низкое, это значит, что торговая компания покупает товары по завышенной цене, из-за чего расходы начинают превосходить выручку.

    Иногда требуется расчет рентабельности для отдельных классов продукции. Становится ясно, производство какого из них менее выгодно. Решить проблему можно путем снижения торговой наценки или удешевлением производства.

    Выпуск на рынок нового продукта также сопровождается вычислением рентабельности. Таким образом определяется торговая наценка.

    [2]

    Иногда увеличить рентабельность предприятия можно только путем сокращения штата или снижения зарплат. Но перед этим обязательно следует вычислить коэффициент рентабельности персонала – иначе сложно определить, сколько сотрудников необходимо оставить. В РФ показатель рентабельности персонала имеет особое значение. Причина этого – высокие ставки по налогам.

    Многочисленные показатели рентабельности используются для оценки эффективности предприятия по разным параметрам. Чаще всего анализируют рентабельность капиталов, производства, активов в целом, продаж, персонала.

    Рентабельность фирмы — как определить и посчитать?

    Рентабельность фирмы — это экономический показатель эффективности. При помощи рентабельности можно оценить насколько эффективно компания использует имеющиеся у нее ресурсы (материальные, денежные, трудовые).

    Что такое рентабельность?

    Простыми словами можно сказать, что рентабельность — это параметр, который помогает понять, сколько добавочной стоимости получает фирма на свои вложения. если компания по итогам квартала, года получила прибыль, то фирма считается рентабельным.

    Например, выручка организации составила 1000 рублей, а расходы 800 руб. Значит прибыль составила 1000 руб. — 800 руб. = 200 руб. Рентабельность компании будет 25%.

    Формула расчета рентабельности

    Для общего расчета рентабельности предприятия используется упрощенный расчет

    Рентабельность = Чистая прибыль / Расходы х 100%

    Показатели по прибыли и расходам берутся за одинаковый период времени (за год, квартал, месяц).

    Данные можно взять из бухгалтерской отчетности. В форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках» есть данные о прибыли и всех затратах фирмы.

    Если прибыль превышает расходы компании, то деятельность является убыточной. Рентабельность в таком случае будет отрицательной. Она показывает процент убыточности предприятия. Это означает, что себестоимость товаров, услуг выше, чем выручка от их продажи. Следовательно, нужно либо повышать цены, либо задуматься о снижении издержек производства, искать способы снизить затраты фирмы.

    Виды рентабельности

    Видео (кликните для воспроизведения).

    В предыдущем примере был показан расчет рентабельности всей деятельности предприятия. В некоторых случаях требуется рассчитать показатель по отдельным видам.

    Рентабельность оборотных активов

    Оборотные активы — это имущество компании (материалы, товары, инвентарь), денежные средства, привлеченные (заемные) средства, дебиторская задолженность.

    Рентабельность оборотных активов = Прибыль / Оборотные активы х100%

    Рентабельность товаров, продукции

    Этот показатель нужен для расчета эффективности (выгодности) продаж товара, продукции. То есть, какую норму прибыли приносит каждый затраченный на продажу товара рубль. Его можно посчитать как по отдельным товарам, так и по группам или по всем товарам сразу.

    Рентабельность товаров, продукции = Прибыль от продажи данных товаров / себестоимость товаров х 100%

    Рентабельность основных средств

    Важный показатель, который оценивает эффективность использования основных средств в компании.

    Рентабельность основных средств = Чистая прибыль / Среднегодовую стоимость основных средств х 100%

    При отрицательной динамике этого показателя нужно пересмотреть эффективность использования основных средств. В этом случае можно продать неиспользуемое оборудование или усилить контроль за эффективностью его использования. Возможные причины — оборудование долго находится в ремонте и не используется для увеличения добавочной стоимости продукта.

    Рентабельность инвестиций

    Важный показатель, который необходимо рассчитывать прежде, чем вкладывать деньги в какой-то проект. Он позволяет оценить целесообразность вложения.

    При низком или отрицательном показателе рентабельности, инвестиционный проект может быть убыточным и не принести доход.

    Рентабельность инвестиций = Чистая прибыль / Инвестиции (сумма вложенных средств) х 100%

    Рентабельность инвестиций показывает какую прибыль принесет каждый вложенный рубль.

    Порог рентабельности, точка безубыточности

    Для владельца бизнеса значение точки безубыточности — это важный показатель. Он указывает сколько продукции (товара) нужно продать, чтобы покрыть все расходы и выйти на прибыль. То есть показывает объем продаж для безубыточной деятельности.

    Читайте так же:  Участок под гараж как поставить на учет

    Порог рентабельности = (Постоянные расходы х выручка) / (Выручка — Переменные расходы) х 100%

    Пример. Рассчитаем порог рентабельности организации

    • Постоянные расходы (материалы, зарплата основных работников, аренда производственных площадей и др.) = 90 тыс.руб.
    • Переменные расходы (косвенные) = 130 тыс.руб.
    • Выручка = 240 тыс.руб.

    Порог рентабельности: (90 000 х 250 000) / (250 000 — 130 000) = 187 500 руб.

    Предприятию нужно продать продукции на 187,5 тыс.руб., чтобы покрыть все расходы и выйти на нулевую прибыль. 187,5 тыс. руб. — это точка безубыточности. Только при выручке от продаж больше, чем 187,5 тыс.руб. организация начнет получать прибыль.

    Порог рентабельности — важный показатель, который дает оценить:

    1. Эффективность бизнеса и его прочность;
    2. Дает возможность вовремя увидеть проблемы компании и принять меры по увеличению продаж или снижению себестоимости;
    3. Определить цены на товар (продукцию) в случае снижения объема продаж.

    Зачем нужно рассчитывать рентабельность?

    По абсолютным значениям прибыли, если она больше нуля, трудно оценить эффективность и реальную картину деятельности предприятия.

    Уровень рентабельности позволяет дать объективную оценку и понять выгодность того или иного вида бизнеса и работы предприятия в целом.

    Зная величины показателей рентабельности, менеджер может определить имеющиеся проблемы в компании.

    На основе показателей рентабельности можно прогнозировать прибыль в зависимости от изменения процессов работы.

    Рентабельность — является главным фактором при определении стоимости организации в случае ее продажи.

    Как повысить рентабельность?

    Рентабельность — это отношение чистой прибыли к любому другому показателю:

    • Стоимость активов;
    • Инвестиций;
    • Основных фондов компании;
    • Стоимость собственного капитала;
    • Стоимость товаров, продукции;
    • Количество сотрудников фирмы, отделов, подразделений.

    Чтобы повысить рентабельность, необходимо проводить разносторонние работы в повышении эффективности организации. Например:

    • Увеличение продаж за счет увеличения ассортимента или выхода на новые территории;
    • Улучшение маркетинговой стратегии. Проведение мероприятий по стимулированию спроса на продукцию;
    • Снижение себестоимости продукции;
    • Отказ от убыточных направлений.
    • Работа с персоналом (обучение) с целью увеличения объема выпускаемой продукции и продаж.

    Рентабельность собственного капитала (Return on equity)

    Определение

    Рентабельность собственного капитала (return on equity, ROE) – показатель чистой прибыли в сравнении с собственным капиталом организации. Это важнейший финансовый показатель отдачи для любого инвестора, собственника бизнеса, показывающий, насколько эффективно был использован вложенный в дело капитал. В отличие от схожего показателя «рентабельность активов», данный показатель характеризует эффективность использования не всего капитала (или активов) организации, а только той его части, которая принадлежит собственникам предприятия.

    Расчет (формула)

    Рентабельность собственного капитала рассчитывается делением чистой прибыли (обычно, за год) на собственный капитал организации:

    Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль / Собственный капитал

    Для получения результата в виде процента, указанное отношение часто умножают на 100.

    Более точный расчет подразумевает использование средней арифметической величины собственного капитала за тот период, за который берется чистая прибыль (как правило, за год) – к собственному капиталу на начало периода прибавляют собственный капитал на конец периода и делят на 2.

    Чистая прибыль организации берется по данным «Отчета о прибылях и убытках», собственный капитал – по данным пассива Баланса.

    Чтобы рассчитать показатель за период, отличный от года, но получить сопоставимые годовые данные, используют формулу:

    Рентабельность собственного капитала = Чистая прибыль*(365/Кол-во дней в периоде)/((Собственный капитал на начало периода + Собственный капитал на конец периода)/2)

    Особым подходом к расчету рентабельности собственного капитала является использование формулы Дюпона. Формула Дюпона разбивает показатель на три составляющие, или фактора, позволяющие глубже понять полученный результат:

    Рентабельность собственного капитала (Формула Дюпона) = (Чистая прибыль / Выручка) * (Выручка / Активы) * (Активы / Собственный капитал) = Рентабельность по чистой прибыли * Оборачиваемость активов * Финансовый левередж.

    Нормальное значение

    По усредненным статистическим данным рентабельность собственного капитала составляем примерно 10-12% (в США и Великобритании). Для инфляционных экономик, таких как российская, показатель должен быть выше. Главным сравнительным критерием при анализе рентабельности собственного капитала выступает процент альтернативной доходности, которую мог бы получить собственник, вложив свои деньги в другой бизнес. Например, если банковский депозит может принести 10% годовых, а бизнес приносит лишь 5%, то может встать вопрос о целесообразности дальнейшего ведения такого бизнеса.

    Чем выше рентабельность собственного капитала, тем лучше. Однако как видно из формулы Дюпона, высокое значение показателя может получиться из-за слишком высокого финансового рычага, т.е. большой доли заемного капитала и малой доли собственного, что негативно влияет на финансовую устойчивость организации. Это отражает главный закон бизнеса – больше прибыль, больше риск.

    Расчет показателя рентабельности собственного капитала имеет смысл только в том случае, если у организации имеется собственный капитал (т.е. положительные чистые активы). В противном случае расчет дает отрицательное значение, малопригодное для анализа.

    О рентабельности собственного капитала на английском языке читайте в статье «Return On Equity».

    Рентабельность

    Рентабельность – относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность предприятия комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных и др. ресурсов. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам или потокам, её формирующим.

    В общем смысле рентабельность продукции подразумевает, что производство и реализация данного продукта приносит предприятию прибыль. Нерентабельное производство — это производство, не приносящее прибыли. Отрицательная рентабельность — это убыточная деятельность. Уровень рентабельности определяется с помощью относительных показателей — коэффициентов. Показатели рентабельности можно условно разделить на две группы (два вида): рентабельность продаж и рентабельность активов.

    Рентабельность продаж

    Рентабельность продаж — коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Обычно рассчитывается как отношение чистой прибыли (прибыли после налогообложения) за определённый период к выраженному в денежных средствах объёму продаж за тот же период. Формула рентабельности:

    Рентабельность продаж = Чистая прибыль / Выручка

    Рентабельность продаж является индикатором ценовой политики компании и её способности контролировать издержки. Различия в конкурентных стратегиях и продуктовых линейках вызывают значительное разнообразие значений рентабельности продаж в различных компаниях. Часто используется для оценки операционной эффективности компаний.

    Читайте так же:  Списание кредиторской задолженности при ликвидации усн

    Помимо приведенного выше расчета (рентабельность продаж по валовой прибыли; англ.: Gross Margin, Sales margin, Operating Margin), существуют и другие вариации расчета показателя рентабельности продаж, но для расчета всех их используются только данные о прибылях (убытках) организации (т.е. данные формы №2 «Отчет о прибылях и убытках», не затрагивая данных Баланса). Например:

    • рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки).
    • рентабельность продаж по чистой прибыли (чистая прибыль на рубль выручки от продаж (англ.: Profit Margin, Net Profit Margin).
    • прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг).

    Рентабельность активов

    В отличие от показателей рентабельности продаж, рентабельность активов считается как отношение прибыли к средней стоимости активов предприятия. Т.е. показатель из формы №2 «Отчет о финансовых результатах» делится на среднее значение показателя из формы №1 «Бухгалтерский баланс». Рентабельность активов, как и рентабельность собственного капитала, можно рассматривать в качестве одного из показателей рентабельности инвестиций.

    Рентабельность активов (англ. return on assets, ROA) — относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на общую величину активов организации за период. Один из финансовых коэффициентов, входит в группу коэффициентов рентабельности. Показывает способность активов компании порождать прибыль.

    Рентабельность активов — индикатор доходности и эффективности деятельности компании, очищенный от влияния объема заемных средств. Применяется для сравнения предприятий одной отрасли и вычисляется по формуле:

    где:
    Ra — рентабельность активов;
    P — прибыль за период;
    A — средняя величина активов за период.

    Кроме того, распространение получили следующие показатели эффективности использования отдельных видов активов (капитала):

    Рентабельность собственного капитала (ROE)

    Отношение чистой прибыли (в годовом выражении) к средней величине собственного капитала.

    Рентабельность инвестированного капитала (ROCE)

    Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) (в годовом выражении) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам.

    Рентабельность производственных фондов

    Отношение прибыли от продаж (в годовом выражении) к средней стоимости основных средств и материально-производственных фондов

    Рентабельность собственного капитала (англ. return on equity, ROE) — относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на собственный капитал организации. Показывает отдачу на инвестиции акционеров в данное предприятие.

    Нужный уровень рентабельности достигается с помощью организационно-технических и экономических мероприятий. Повысить рентабельность — значить получить больший финансовый результат при меньших расходах. Порог рентабельности — это точка, отделяющая прибыльное производство от убыточного, точка, в которой доходы предприятия покрываю его переменные и условно-постоянные затраты.

    Что такое рентабельность

    ROM = ((Чистая) прибыль/Себестоимость) * 100 %

    • Рентабельность основных средств — отношение (чистой) прибыли к величине основных средств.

    ROFA = ЧП/Основные средства * 100 %

    • Рентабельность продаж (Margin on sales, Return on sales) — отношение операционной прибыли (прибыли от продаж)(EBIT) компании к ее выручке(Sales).

    ROS = EBIT/SALES= операционная прибыль/Выручка * 100 %

    • Рентабельность персонала — отношение (чистой) прибыли к среднесписочной численности персонала.

    ROL = Чистая прибыль/Среднесписочная численность * 100 %

    • Коэффициент базовой прибыльности активов (Basic earning power) — отношение прибыли до уплаты налогов и процентов к получению к суммарной величине активов.

    BEP = EBIT/Активы * 100 %

    • Рентабельность активов (ROA) — отношение чистой прибыли к среднему за период размеру суммарных активов.

    ROA = Чистая прибыль/Активы * 100 %

    • Рентабельность собственного капитала (ROE) — отношение чистой прибыли к среднему за период размеру собственного капитала.

    ROE = Чистая прибыль/Собственный капитал * 100 %

    • Рентабельность инвестированного, перманентного капитала (ROIC) — отношение чистой операционной прибыли к среднему за период собственному и долгосрочному заёмному капиталу.

    ROIC = EBIT*(1-Ставка налога на прибыль)/Инвестированный капитал * 100 %. В частном случае, при использовании в качестве инвестированного капитала заемных средств ROIC = (EBIT*(1-ставка налога на прибыль) — сумма % по заемному капиталу)/(собственный капитал+заемный капитал)

    • Рентабельность примененного капитала (ROCE)
    • Рентабельность суммарных активов (ROTA)
    • Рентабельность активов бизнеса (ROBA)
    • Рентабельность чистых активов (RONA) = Прибыль до налогообложения / Чистые активы
    • Рентабельность производства = Прибыль / (Стоимость основных фондов + стоимость оборотных средств)
    • Рентабельность наценки (Profitability of the margin) — отношение себестоимости продукции к его продажной цене
    • и пр. (см. коэффициенты рентабельности в финансовых коэффициентах)

    Рентабельность продаж

    Рентабельность Продаж (англ. Return on Sales ) — коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Обычно рассчитывается как отношение чистой прибыли (прибыли после налогообложения) за определённый период к выраженному в денежных средствах объему продаж за тот же период.

    Рентабельность Продаж = (чистая прибыль / объему продаж)

    Рентабельность продаж является индикатором ценовой политики компании и её способности контролировать издержки. Различия в конкурентных стратегиях и продуктовых линейках вызывают значительное разнообразие значений рентабельности продаж в различных компаниях. Часто используется для оценки операционной эффективности компаний. Однако следует учитывать, что при равных значениях показателей выручки, операционных затрат и прибыли до налогообложения у двух разных фирм рентабельность продаж может сильно различаться, вследствие влияния объемов процентных выплат на величину чистой прибыли.

    Рентабельность активов

    Рента́бельность акти́вов (англ. return on assets, ROA ) — относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на общую величину активов организации за период. Один из финансовых коэффициентов, входит в группу коэффициентов рентабельности. Показывает способность активов компании порождать прибыль.

    Рентабельность активов — индикатор доходности и эффективности деятельности компании, очищенный от влияния объема заемных средств. Применяется для сравнения предприятий одной отрасли и вычисляется по формуле: Рентабельность активов = Чистая прибыль за период / Средняя величина активов за период

    Читайте так же:  Текст приговора суда по уголовному делу

    где: Ra — рентабельность активов, P — прибыль за период, A — средняя величина активов за период.

    РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ АКТИВОВ (экономическая рентабельность активов) показывает сколько приходится прибыли на каждый рубль, вложенный в имущество организации.

    Рентабельность производства

    Рентабельность производства рассчитывается как отношение прибыли от реализации к сумме затрат на производство и реализацию продукции. Коэффициент показывает, сколько рублей прибыли предприятие имеет с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Этот показатель может рассчитываться как в целом по предприятию, так и по его отдельным подразделениям или видам продукции.

    Рентабельность собственного капитала

    Рента́бельность со́бственного капита́ла (англ. return on equity, ROE ) — относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на собственный капитал организации. Один из финансовых коэффициентов, входит в группу коэффициентов рентабельности. Показывает отдачу на инвестиции акционеров с точки зрения учетной прибыли.

    Рентабельность подрядных услуг

    Этот показатель может использоваться для конкурсной оценки эффективности каждого из подрядчиков, а также для оценки экономии от предоставления услуги. Рассчитывается как отношение разницы затрат при непредоставлении и предоставлении услуги к затратам при предоставлении услуги.

    При этом подразумевается, что непредоставленная услуга приведет к более значительным затратам организации, например на штрафы.

    Примечания

    1. Рентабельность — статья из Большой советской энциклопедии (3-е издание)
    • Бригхэм Ю., Эрхардт М. Анализ финансовой отчётности // Финансовый менеджмент = Financial management. Theory and Practice. — 10-е изд./Пер. с англ. под. ред. к.э.н. Е. А. Дорофеева. — СПб. : Питер, 2007. — С. 131. — 960 с. — ISBN 5-94723-537-4
    Рынок ценных бумаг
    Виды ценных бумаг Акция · Обыкновенная акция · Привилегированная акция · Казначейская акция · Облигация
    Термины, связанные с торговлей акциями Маркетмейкер · Андеррайтер · Брокер · Дилер · Трейдер
    Фондовая биржа Фондовая биржа · Листинг · Делистинг · Кросс-листинг · Внесписочные ценные бумаги
    Списки фондовых бирж Общий список фондовых бирж · Список африканских фондовых бирж · Список европейских фондовых бирж · Список американских фондовых бирж · Список южноазиатских фондовых бирж
    Теории торговли Теория Доу · Волновая теория Эллиотта · Фундаментальный анализ · Технический анализ · Эффект Марка Твена · Эффект января · Гипотеза эффективного рынка
    Ценообразование акции Дивидендная доходность · Модель Гордона · Прибыль на акцию · Балансовая стоимость компании · Финансовые коэффициенты · Коэффициент цена/прибыль · PEG коэффициент · P/S коэффициент · P/B коэффициент · Бета-коэффициент

    Wikimedia Foundation . 2010 .

    Смотреть что такое «Рентабельность» в других словарях:

    Рентабельность — – показатель эффективности использования денежных средств или иных ресурсов. Выражается как коэффициент или в форме процента. Для оценки предприятия или банка принято использовать несколько показателей рентабельности: рентабельность активов (ROA) … Банковская энциклопедия

    рентабельность — rentable adj., &GT нем. rentabel. Свойство рентабельного; доходность, прибыльность. Рентабельность строительства. БАС 1. Достигнуто это было форсировкой промывки &LTзолота&GT в наиболее рентабельных местах. Сабашников 259. Вычисление… … Исторический словарь галлицизмов русского языка

    РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ — РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ, рентабельности, мн. нет, жен. (экон.). отвлеч. сущ. к рентабельный. Рентабельность предприятия. На рентабельность нельзя смотреть торгашески, с точки зрения данной минуты. «Рентабельность надо брать с точки зрения общенародного… … Толковый словарь Ушакова

    РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ — (процентный капитал) показатель эффективности едино временных и текущих затрат. В общем виде РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ определяется отношением прибыли к единовременным или текущим затратам, благодаря кото рым получена эта прибыль. Словарь финансовых… … Финансовый словарь

    рентабельность — прибыльность, доходность, выгодность; кассовость Словарь русских синонимов. рентабельность см. доходность Словарь синонимов русского языка. Практический справочник. М.: Русский язык. З. Е. Александрова … Словарь синонимов

    РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ — (от нем. rentabel доходный) эффективность, прибыльность, доходность предприятия или предпринимательской деятельности. Количественно рентабельность исчисляется как частное от деления прибыли на затраты, расход ресурсов, обеспечивших получение… … Экономический словарь

    рентабельность — Один из основных показателей эффективности производства, характеризуемый суммой прибыли и уровнем рентабельности, который определяется как отношение балансовой прибыли к себестоимости строительно монтажных работ [Терминологический словарь по… … Справочник технического переводчика

    Рентабельность — показатель эффективности экономической деятельности, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования средств компанией, фирмой, организацией. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

    РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ — (от немецкого rentabel доходный, прибыльный), показатель экономической эффективности производства на предприятиях, в отраслях и народном хозяйстве в целом. Рассчитывается как отношение прибыли к сумме производственных основных фондов и оборотных… … Современная энциклопедия

    Видео (кликните для воспроизведения).

    РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ — (от нем. rentabel доходный прибыльный), показатель экономической эффективности производства. Рассчитывается как отношение прибыли к затратам или себестоимости продукции. Комплексно отражает использование материальных, трудовых и денежных ресурсов … Большой Энциклопедический словарь

    Источники


    1. История и методология естественных наук. Выпуск 26. Физика. — М.: Издательство МГУ, 2011. — 200 c.

    2. Корпоративное право. Актуальные проблемы. — М.: Инфотропик Медиа, 2015. — 242 c.

    3. Виноградов, И.В.; Гладких, А.С.; Крюков, В.Н и др. Судебно-медицинская экспертиза; М.: Юридическая литература, 2012. — 320 c.
    4. Хутыз, М.Х. Римское частное право; М.: Былина, 2011. — 170 c.
    5. Марат, Ж.П. План уголовного законодательства; Иностранной литературы, 2012. — 152 c.
    Что такое рентабельность
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here