Содержание
Заполнение декларации по НДС
Расшифровка строк декларации по НДС (Титульный лист)
Номер корректировки: если декларация сдается за данный период впервые, то ставится 0 — — , если сдается уточненная (корректировочная декларация) – ставится порядковый номер корректировки (1 — — , если первая корректировка, 2 — — , если вторая и т.д.)
Налоговый период (код): 21 – первый квартал, 22 – второй квартал, 23 – третий квартал, 24 – четвертый квартал
Предоставляется в налоговый орган (код) – ставятся первые четыре цифры КПП
По месту нахождения (учета) – всегда ставится 400
Расшифровка строк декларации по НДС (Раздел 1)
Код по ОКАТО – берется из информационного письма Росстата
Код бюджетной классификации (КБК) – 18210301000011000110
Строка 030 – заполняется организациями, имеющим право не начислять НДС при продаже (например, организации, применяющие упрощенную систему налогообложения), но все же начислившими его.
Строка 040 – заполняется, если по итогам квартала организация обязана уплатить НДС в бюджет. При отсутствии экспортных операций эта строка равняется строке 230 Раздела 3
Строка 050 – заполняется, если по итогам квартала у организации возник НДС к возмещению из бюджета. При отсутствии экспортных операций эта строка равняется строке 240 Раздела 3
Расшифровка строк декларации по НДС (раздел 3)
Строка 010-040 – заполняется, если в текущем квартале мы отгружали покупателю ценности или оказывали услуги. В колонке «Налоговая база» указывается стоимость ценностей (услуг) без налога
Строка 070 – заполняется, если в текущем квартале мы получали от покупателя аванс. В колонке «Налоговая база» указывается сумма полученного аванса
Строка 090 и 110 – заполняется, если в текущем квартале мы получали от поставщика ценности (услуги) в счет ранее уплаченного ему аванса. Здесь указывается сумма НДС, которую мы ранее приняли к вычету с этого аванса
Строка 120 = строки с 010 по 040 + строка 070 + строка 090
Строка 130 – заполняется, если в текущем квартале мы получили от поставщика ценности (услуги). Заполняется только, если от поставщика получен счет-фактура.
Строка 150 – заполняется, если в текущем квартале мы уплачивали поставщику аванс
Строка 200 – заполняется, если в текущем квартале мы отгружали покупателю ценности или оказывали услуги в счет ранее полученного аванса. Здесь указывается сумма НДС, которую мы ранее начислили с этого аванса.
Строка 220 = строка 130 + строка 150 + строка 200
Строка 230 = строка 120 – строка 220, если получается 0 руб. или больше. Данная сумма переходит в строку 040 Раздела 1
Строка 240 = строка 120 – строка 220, если получается меньше 0 руб. Данная сумма переходит в строку 050 Раздела 1
Статьи и публикации
Методика расшифровки строк «Декларации по НДС» в типовых бухгалтерских конфигурациях на платформе «1С:Предприятие 8»
Как правило, типовые отчеты, входящие в комплект поставки бухгалтерских конфигураций на платформе «1С:Предприятие 8», содержат встроенные процедуры расшифровок, например, «Бухгалтерский баланс» или«Отчет о прибылях и убытках», или «Декларация по налогу на прибыль» могут быть расшифрованы непосредственно из экранной формы отчета, что с одной стороны позволяет оперативно проверить полученную в отчете сумму, а с другой распечатать пакет необходимых расшифровок. Тем не менее, не все регламентированные отчеты поддерживают такую возможность, в частности, автоматическое формирование расшифровок к строкам «Декларации по НДС» не предусмотрено. В типовых бухгалтерских конфигурациях фирмы «1С» такие отчеты как «Книга покупок», «Книга продаж», а также «Декларация по НДС» формируются на основе данных из регистров подсистемы НДС. Подробное описание структуры регистров можно прочесть в статье, размещенной на диске Информационно-технологического сопровождения в разделе «Технологическая поддержка – Методическая поддержка 1С:Предприятия 8», «Описание регистров учета НДС». В данной статье мы рассмотрим методику расшифровки строк из раздела № 3 налоговой декларации по НДС в редакции приказа Минфина РФ от 15.10.2009 г. № 104н универсальными отчетами, на базе программного продукта «1С:Бухгалтерия предприятия 8» релиз конфигурации № 1.6.24.
Набор универсальных отчетов в данном программном продукте находится в меню «Отчеты — Прочие». Начнем с расшифровки строк 010 – 120. Для этого выберем универсальный отчет «Список / кросс таблица» заполним интересующий нас период и раздел учета: «НДС Продажи».
Для корректной расшифровки некоторой строки декларации по НДС в универсальном отчете необходимо настроить перечень фильтров по основным полям регистра «НДС Продажи». Рассмотрим перечень фильтров для каждой из строк 010-120.
1. Для поля «Вид ценности» устанавливаем тип сравнения «Не в списке».
Редактирование списка значений
Виды ценностей
Редактирование значений фильтра выполняется по кнопке «Выбор»
3. Для поля «Ставка НДС» выбираем тип сравнения «Равно». В качестве значения выбираем «18 %».
4. Для поля «Событие» устанавливаем тип сравнения «В списке».
5. В ячейке «Значение» по аналогии с пунктом 2, заполняем необходимый перечень событий.
6. После того как все фильтры настроены, на закладке «Отбор» необходимо нажать кнопку «ОК»
7. В результате будет сформирован необходимый отчет, содержащий детализацию суммы по Строке 010 Декларации по НДС.
Расшифровка строк 130-220 выполняется с помощью аналогичного универсального отчета «Список / кросс таблица» по и разделу учета: «НДС Покупки».
Строки 220, 230 и 240 получаются расчетным путем и отдельной расшифровки не требуют. Несмотря на то, что типовые продукты фирмы «1С» предоставляют пользователю универсальный инструмент для формирования необходимых расшифровок, компоновка реестров первичных документов в соответствии со строками налоговой декларации является трудоемким и длительным процессом. Обобщив накопленный нашими консультантами опыт, компания «RG-Soft» выпустила специализированную настройку, которая позволяет получить расшифровку строк «Декларации по НДС» в актуальном формате. Настройка представляет собой внешний отчет и может быть использована для работы с такими конфигурациями как«1С:Бухгалтерия предприятия 8» редакция 1.6 или 2.0/3.0, «1С:Комплексная автоматизация 8» редакция 1.0, «1С:Управление производственным предприятием 8» редакция 1.2 или 1.3.
Как заполнить декларацию по НДС
Регулярная отчетность по НДС требует от бухгалтера особой внимательности и точного понимания порядка заполнения всех строк декларации. Неверно проставленные коды или нарушение контрольных соотношений – причина отказа в приеме отчета, проведения камеральной проверки или привлечения к административной/налоговой ответственности.
Регламент сдачи отчетности
По действующему налоговому законодательству все декларации по НДС в обязательном порядке сдаются по ТКС-каналам. При формировании отчета необходимо следить за изменениями, вносимыми Министерством финансов в электронный формат документа. Для корректной сдачи декларации следует использовать только актуальную версию отчета.
На составление отчета плательщику НДС или налоговому агенту дается 25 дней после завершения квартала.
Имейте в виду: использование бумажного варианта декларации по НДС допускается лишь для тех субъектов хозяйственной деятельности, которые освобождены от налога на законном основании либо не признаны плательщиками НДС и отдельные категории налоговых агентов.
Состав декларации
Квартальная декларация по НДС содержит два раздела, обязательных к заполнению:
- головной (титульный лист);
- сумма НДС, подлежащих уплате в бюджет/возврату из бюджета.
Отчетный документ с упрощенным вариантом оформления (Титул и раздел 1 с проставленными прочерками) представляются в следующих случаях:
- осуществление в подотчетном периоде хозяйственных операций, не подлежащих обложению НДС;
- ведение деятельности за пределами российской территории;
- наличие производственных/товарных операций длительного периода действия – когда для окончательного выполнения работ требуется более полугода;
- субъект коммерческой деятельности применяет спецрежимы налогообложения (ЕСХН, ЕНВД, ПСН, УСНО);
- при выставлении счета-фактуры с выделенным налогом налогоплательщиком, освобожденным от НДС.
При наличии указанных предпосылок суммы реализации по льготируемым видам деятельности проставляются в разделе 7 декларации.
Для субъектов налогообложения, ведущих деятельность с применением НДС, обязательно заполнение всех разделов декларации, имеющих соответствующие цифровые показатели:
Раздел 2 – исчисленные суммы НДС для организаций/ИП, имеющих статус налоговых агентов;
Раздел 3 – суммы реализации, подпадающие под обложение налогом;
Разделы 4,5,6 – используются при наличии хозяйственных операций по нулевой налоговой ставке или не имеющих подтвержденного статуса «нулевиков;
Раздел 7 – указываются данные по освобожденным от НДС операциям;
Разделы 8 – 12 включают в себя свод сведений из книги покупок, книги продаж и журнала выставленных счетов-фактур и заполняются всеми плательщиками НДС, применяющими налоговые вычеты.
Заполнение разделов декларации
Отчетный регламент по НДС должен соответствовать требованиям инструкции Минфина и ФНС, изложенной в приказе № ММВ-7-3/558 от 29.10.2014г.
Титульный лист
Порядок заполнения главного листа декларации по НДС не отличается от правил, установленных для всех видов отчетности в ФНС:
- Данные об ИНН и КПП плательщика прописываются в верхней части листа и не отличаются от сведений в регистрационных документах;
- Налоговый период указывается кодовым обозначением, принятым для налоговой отчетности. Расшифровка кодов указана в приложении № 3 к Инструкции по заполнению Декларации.
- Код налоговой инспекции – декларация представляется в то подразделение ФНС, где плательщик зарегистрирован. Точная информация обо всех кодах территориальных налоговых органов обнародована на сайте ФНС.
- Наименование субъекта предпринимательской деятельности – в точности соответствует названию, указанному в учредительной документации.
- Код ОКВЭД – в титульном листе прописывается основной вид деятельности по статистическому коду. Показатель указан в информационном письме Росстата и в выписке ЕГРЮЛ.
- Контактный номер телефона, количество заполненных и передаваемых листов декларации и приложений.
На титульном листе проставляется подпись представителя плательщика и дата формирования отчета. В правой части листа отведено место для подтверждающих записей уполномоченного лица налоговой службы.
Раздел 1 является итоговым разделом, в котором плательщик НДС сообщает о суммах, подлежащих уплате или возмещению по результатам бухгалтерского/налогового учета и сведениям из раздела 3 декларации.
В листе обязательно указывается код территориального образования (ОКТМО), где налогоплательщик осуществляет деятельность и состоит на учете. В строке 020 фиксируется КБК (код бюджетной классификации) по этому виду налога. Плательщики НДС ориентируются на КБК по стандартной деятельности – 182 103 01 00001 1000 110. Уточнить КБК можно в последней редакции приказа Минфина № 65н от 01.07.2013г.
Внимание: при неточном указании КБК в декларации по НДС уплаченный налог не поступит на лицевой счет налогоплательщика и будет депонирован на счетах Федерального казначейства до выяснения принадлежности платежа. За просрочку уплаты налога будет начислена пеня.
Строка 030 заполняется только в том случае, если счет-фактура выставляется налогоплательщиком-льготником, освобожденным от НДС.
В строках 040 и 050 следует записать суммы, полученные по расчету налога. Если результат подсчета положительный, то сумма НДС к уплате указывается в строке 040, при отрицательном итоге результат записывается в строку 050 и подлежит возмещению из госбюджета.
Этот раздел обязаны заполнять налоговые агенты по каждой организации, в отношении которой они имеют этот статус. Это могут быть зарубежные партнеры, не уплачивающие НДС, арендодатели и продавцы муниципального имущества.
Для каждого контрагента заполняется отдельный лист раздела 2, где обязательно указывается его название, ИНН (при наличии), КБК и код операции.
При перепродаже конфиската или осуществлении торговых операций с иностранными партнерами налоговые агенты заполняют строки 080-100 раздела 2 – величина отгрузки и суммы, поступившие в качестве предоплаты. Итоговая сумма, подлежащая уплате налоговым агентом, отражается в строке 060 с учетом величин, проставленных в следующих строках – 080 и 090. Сумма налогового вычета по реализованным авансам (стр.100) уменьшает конечную сумму НДС.
Основной раздел отчетности по НДС, в котором налогоплательщики совершают расчет подлежащего уплате/возмещению налога по предусмотренным законодательством ставкам, вызывает наибольшее количество вопросов у бухгалтеров. Последовательное заполнение строк раздела выглядит следующим образом:
В разделе 3 необходимо проставить суммы НДС, которые, в соответствии с требованиями п.3 ст.170 НК необходимо восстановить в налоговом учете. Это касается сумм, задекларированных ранее как налоговые вычеты по льготным основаниям – применение спецрежима, освобождение от обложения НДС. Восстановленные величины налога суммарно отражаются в стр. 080, с конкретизацией по строкам 090 и 100.
В строках 105-109 вводятся данные о корректировке сумм НДС в учете на протяжении подотчетного периода. Это может быть ошибочное применение пониженной налоговой ставки, неправомерное отнесение операций к необлагаемым или невозможность подтверждения нулевой ставки.
Общая величина начисленного НДС указывается в строке 110 и состоит из суммы всех показателей, отраженных в графе 5 строк 010-080, 105-109. Конечная цифра налога должна равняться сумме НДС в книге продаж по итогу оборотов за отчетный квартал.
Строки 120-190 (графа 3) посвящены вычетам, призванным сумму НДС к уплате:
- Величина вычетов по строке 120 формируется на основании полученных от контрагентов-поставщиков счетов-фактур и равна сумме НДС в книге покупок.
- Строка 130 заполняется по аналогии со стр. 070, но содержит данные от суммы налога, уплаченного поставщику, как предварительная оплата.
- Строка 140 дублирует строку 060 и отражает налог, исчисленный от суммы фактических издержек при проведении СМР для нужд налогоплательщика.
- Строки 150 – 160 относятся к внешнеторговой деятельности и составляют суммы НДС, уплаченные на таможне или начисленные на стоимость товаров, ввезенных в Россию из стран ТС.
- В строке 170 необходимо прописать размер НДС, ранее начисленный на поступившие авансы, если в отчетном квартале произошла реализация.
- Строка 180 заполняется налоговыми агентами и содержит величину НДС, указанную в строке 060 Раздела 2.
Результат от сложения сумм вычетов по всем законным основаниям фиксируется в строке 190, а строки 200 и 210 – итог от совершения арифметических действий между строками 110 гр.5 и 190 гр.3. Если результат от вычитания из начисленного НДС суммы вычетов будет положительным, то полученная величина отражается в строке 200, как НДС к уплате. В противном случае, если размер вычетов превышает рассчитанную сумму НДС, следует заполнить стр. 210 гр. 3, как НДС к возмещению.
Отраженные в строках 200 или 210 раздела 3 суммы налога должны попасть в строки 040-050 раздела 1.
В декларации по НДС предусмотрено заполнение двух приложений к разделу 3. Эти формуляры заполняются:
- По основным средствам, которые используются в не облагаемой НДС деятельности. Важное условие – налог по этим активам ранее был принят к вычету и теперь подлежит восстановлению в течение 10 лет. В приложении отражается индивидуально вид ОС, дата ввода в эксплуатацию, сумма, принятая к вычету за текущий год. Это приложение должно быть заполнено только в декларации за 4 квартал.
- По зарубежным компаниям, работающим на территории РФ через собственные представительства/филиалы.
Разделы 4, 5, 6
Указанные разделы подлежат заполнению только теми плательщиками, которые в своей деятельности используют право на применение нулевой ставки НДС. Отличие между разделами состоит в некоторых нюансах:
- Раздел 4 заполняется налогоплательщиком, который способен документально подтвердить правомерное использование ставки в 0%. В разделе 4 предусмотрено обязательно отражение кода хозяйственной операции, суммы полученной выручки и величины декларируемого налогового вычета.
- Раздел 6 заполняется в случаях, когда на дату представления декларации налогоплательщик не успел собрать полный пакет документов для подтверждения льготы. Необоснованные операции вносятся в раздел 6, но впоследствии могут быть приняты к возмещению и перенесены в раздел 4. Для этого необходимо наличие документации.
- Раздел 5 предстоит заполнить тем «нулевикам», которые ранее заявили вычет по документам, но получили право на применение льготной ставки только в данном отчетном периоде.
Важно: при наличии нескольких оснований по применению раздела 5 налогоплательщик должен заполнить раздельно каждый отчетный период, когда был заявлен вычет.
Этот лист предназначен для передачи сведений по операциям, которые были совершены в отчетном квартале и, согласно ст. 149 п.2 НК РФ, освобождены от обложения НДС. Все задокументированные коммерческие действия группируются по кодам, которые поименованы в Приложении № 1 к действующей инструкции.
К категории операций, отражаемых в разделе 7, относятся и денежные суммы, поступившие на банковский счет налогоплательщика в счет готовящихся поставок.
Необходимо соблюсти только одно условие – изготовление продукции или претворение работ носит долговременный характер и будет завершено через 6 календарных месяцев.
Разделы 8, 9
Относительно недавно появившиеся разделы предусматривают внесение в декларацию сведений, перечисленных в книге продаж/книге покупок за подотчетный период. Для того, чтобы фискальные органы могли автоматически провести камеральную проверку, в этих листах указываются все контрагенты, «попавшие» в налоговые регистры по НДС.
По регламенту в разделах 8 и 9 следует раскрыть информацию о поставщиках и покупателях (ИНН, КПП), реквизитах полученных или выданных счетах-фактурах, стоимостных характеристиках товаров/услуг, суммах выручки и начисленного НДС.
Важно: модули электронной отчетности дают возможность до сдачи декларации провести сверку данных разделов 8 и 9 с контрагентами. Иначе, в случае несоответствия данных в ходе перекрестной проверки в ИФНС суммы к вычету, не соответствующие книге продаж поставщика, могут быть исключены из расчета и сумма НДС к уплате возрастет.
В случае исправления данных в ранее задекларированные счета-фактуры налогоплательщик обязан сформировать приложения к разделам 8 и 9.
Раздел 10, 11
Эти листы носят специфический характер и подлежат оформлению только субъектам предпринимательства нескольких категорий:
- комиссионеры и агенты, работающие в пользу третьих лиц;
- лица, оказывающие экспедиторские услуги;
- предприятия-застройщики.
В разделах 10-11 должны быть перечислены сведения из журнала полученных и предъявленных счетов-фактур с суммами НДС и облагаемого оборота.
Лист предназначен для включения в декларацию налогоплательщиками, имеющими освобождение от НДС. Критерий заполнения раздела 12 – наличие счетов-фактур с выделенным НДС, предъявленных контрагентам.
Как правильно заполняется строка 030 декларации по НДС?
Строка 030 декларации по НДС — в каких случаях в нее вносятся данные и в чем специфика заполнения? Попробуем ответить на эти вопросы в нашей статье, а также разберем, по каким формулам производится расчет показателей указанной строки.
Декларация по НДС: определяем показатели в строке 030 раздела 3
В любых ситуациях отчет по НДС при его подаче в инспекцию должен включать титульник и 1-й раздел. Все остальное оформляется при наличии у компании соответствующих фактов хозяйственной деятельности, оказывающих влияние на базу обложения налогом. Не является исключением и 3-й раздел. Данные в него вносятся только в случае, если фирмой в текущем периоде осуществлялась деятельность, связанная с реализацией.
Базой для определения показателя графы 5 по строке 030 декларации по НДС из 3-го раздела является сумма, обозначенная по этой же строчке, но в 3-й графе и включающая в себя сам НДС. Таким образом, формула для расчета графы 5 имеет следующий вид:
Стр. 030 гр. 5 = стр. 030 гр. 3 × 18%/118%,
где 18%/118% — расчетная ставка (об особенностях ее применения мы расскажем в следующем разделе).
Напомним, что в случае прямой реализации сумма продаж указывается без НДС и в дальнейшем используется для исчисления налога путем умножения ее на 18% и деления на 100%.
Расчетная ставка НДС: варианты использования
Условия для использования расчетной ставки НДС перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Но не во всех ситуациях при этом будет задействована строка 030.
Приведем перечень всех возможных случаев применения ставки НДС 18%/118%:
- Получение авансов, полностью или частично покрывающих стоимость предстоящих поставок товаров или прав на имущество. После зачисления денег на расчетный счет продавец не позднее чем через 5 суток выписывает счет-фактуру и включает операцию в книгу продаж. Подобные факты отражаются в строке 070 того же раздела.
- Реализация активов, приобретенных на стороне по п. 3 ст. 154 НК РФ. В этом случае, если они подлежат учету с НДС, база по ним определяется как разница между продажной и первоначальной покупной стоимостью с налогом. Именно к этой разнице нужно будет применить оговариваемую ставку и рассчитать с нее налог.
- Исчисление налога агентами согласно пп. 1–3 ст. 161 НК РФ в ряде случаев:
- приобретение активов у иностранных граждан и фирм, не имеющих обязанности по уплате НДС в России;
- аренда госимущества.
![]() |
Видео (кликните для воспроизведения). |
Описанные суммы должны найти свое место во 2-м разделе декларации.
- Сбыт сельскохозяйственных продуктов на основе п. 4 ст. 154 НК РФ, купленных у граждан, не являющихся плательщиками НДС.
- Переуступка права на имущество, а также финансовых обязательств (пп. 2–4 ст. 155 НК РФ).
- Реализация автотранспорта, купленного у граждан, не имеющих обязанности по уплате НДС (п. 5.1 ст. 154 НК РФ).
- Зачисление средств на счет по результатам продаж согласно ст. 162 НК РФ:
- оказание финансовой поддержки, образование целевых фондов, формирование доходов предстоящих периодов;
- процент дисконта при использовании в качестве средства расчетов за полученные активы векселей или облигаций;
- сумма превышения стоимости обслуживания по товарным кредитам над ставкой рефинансирования;
- страховые выплаты по договорам страхования при невыполнении обязательств, если впоследствии должна быть произведена поставка товаров (выполнение работ, оказание услуг) согласно ст. 146 НК РФ.
Сюда не входит сумма продаж, не включаемая в базу либо облагаемая по ставке 0% по п. 1 ст. 164 НК РФ, а также сумма реализации за границу на основании п. 2 ст. 162 НК РФ.
Таким образом, позиции 2, 4, 5, 6, 7 должны найти свое отражение в строке 030.
В строку 030 вносятся данные только в ряде случаев, когда в стоимость реализации включается НДС.
Декларация по ндс строка 030 расшифровка
Доброго времени суток.
«Комплексная конфигурация»- 1С:Предприятие 8.2 (8.2.17.143)
Декларация по НДС, а именно в 3-м разделе — заполняется строка 030 — из расчета 18/118.
Мы не налоговый агент по ст.161, во всей номенклатуре стоит вроде 18%, во всех реализациях точно стоит 18%. Все счета фактуры — только на реализацию. В договорах не где не указано об агентстве.
И при формировании 90.03 — тоже только 18%
![]() |
Видео (кликните для воспроизведения). |
КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА
8 800 350 84 37
Где, что посмотреть, чтоб понять откуда заполняется данная строка?
Меню пользователя Samara |
Посмотреть профиль |
Отправить личное сообщение для Samara |
Найти ещё сообщения от Samara |
30.08.2013, 14:06 | #2 |
Источники
Шубина, Е.Р. Испанско-русский юридический словарь / Е.Р. Шубина, Т.А. Алексеева. — М.: СПб: Юридический центр Пресс, 2018. — 484 c.
Липинский, Д. А. Общая теория юридической ответственности / Д.А. Липинский, Р.Л. Хачатуров. — М.: Юридический центр Пресс, 2017. — 950 c.
Николаева, Т.П. Деятельность защитника на судебном следствии / Т.П. Николаева. — М.: Саратов: Саратовский Университет, 2013. — 574 c.- Абдулаев, М. И. Теория государства и права / М.И. Абдулаев. — М.: Санкт-Петербург, Издательский дом «Право», 2010. — 468 c.
- Николаева, Т.П. Деятельность защитника на судебном следствии / Т.П. Николаева. — М.: Саратов: Саратовский Университет, 2013. — 574 c.

Юрист: стаж 10 лет