Ккт при удержании из заработной платы

Ответы на вопросы по теме: "Ккт при удержании из заработной платы" с комментариями профессионалов для людей. Актуальность данных на 2020 год можно уточнить у дежурного специалиста.

ФНС России: в каких случаях необходимо применять ККТ при удержании денежных средств из заработной платы сотрудника?

Разъяснено, в частности, что не требуется применения ККТ в случае удержания денежных средств из заработной платы сотрудника в счет компенсации понесенных работодателем затрат (приобретение бланка трудовой книжки, утрата или порча имущества и пр.).

Аналогичная ситуация складывается в случае, когда коллективным или трудовым договором предусмотрено удержание денежных средств из заработной платы сотрудника за услуги (работы, товары), оказанные работодателем. Такие операции не являются расчетом для целей применения ККТ, и, следовательно, обязанность по ее применению отсутствует.

Вместе с тем, если условие об удержании денежных средств из заработной платы не предусмотрено трудовым договором между работником и работодателем, то при совершении таких операций требуется применение ККТ, поскольку это следует квалифицировать как реализацию товаров (работ, услуг), принадлежащих организации или ИП.

Сообщено также, что организации и индивидуальные предприниматели должны применять ККТ только при осуществлении расчетов между ними наличными денежными средствами или с предъявлением электронного средства платежа.

Источник: http://www.consultant.ru/law/hotdocs/59079.html/

Нужно ли применять ККТ при удержаниях из заработной платы стоимости спецодежды, трудовых книжек, товаров

Вопрос:

В связи с вступлением в силу Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ должна ли организация пробивать кассовый чек при удержании у работников из выплачиваемой зарплаты (зарплата перечисляется на карты) стоимости спецодежды, трудовых книжек, оплаты приобретенной в рассрочку квартиры?

Ответ:

Применять ККТ при удержании из заработной платы работника стоимости выданной ему трудовой книжки не нужно. Это не является расчетами в смысле Закона № ФЗ-54, а носит характер возмещения затрат работодателя, обусловленных требованием нормативных документов. Другие виды удержаний, не предусмотренные законодательством и связанные с оплатой товаров или услуг, будут относиться к понятию расчетов и потребуют выдачи чека. Это справедливо для товаров и услуг, реализуемых непосредственно работодателем, в том числе при выкупе спецодежды.

При удержании сумм из зарплаты работника для перечисления по его инициативе оплаты в пользу третьих лиц обязанности применять ККТ у работодателя не возникает.

Поскольку причины удержаний из заработной платы могут быть как обусловленными законодательством, так и носить добровольный характер, необходимо рассмотреть каждый случай в отдельности.

Начнем с трудовых книжек. Минфин РФ в письме от 19.05.2017 № 03-03-06/1/30818 дал разъяснения, что операции по выдаче работодателем работникам трудовых книжек или вкладышей в них, в том числе по стоимости их приобретения, являются операциями по реализации товаров и, соответственно, объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. Этот подход в официальных разъяснениях встречался и ранее (письма Минфина РФ от 16.08.2013 № 03-03-05/33508, от 06.08.2009 № 03-07-11/199, от 27.11.2008 № 03-07-11/367, от 07.10.2008 № 03-03-06/4/67, ФНС РФ от 23.06.2015 № ГД-4-3/[email protected]).

Согласно другой позиции плата, взимаемая с работника при выдаче ему трудовой книжки или вкладыша в нее, лишь покрывает расходы работодателя на их приобретение, и в целях применения ККТ это нельзя считать реализацией. Об этом фактически говорит и п. 47 Правил, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 № 225. Такой подход был отражен в Постановлении ФАС Северо-Западного округа от 02.03.2007 по делу № А56-44214/2006.

Вторая позиция, на наш взгляд, в большей мере отражает суть такого удержания и согласуется с устоявшейся практикой. В противном случае это вело бы к необходимости применения ККТ всеми организациями вне зависимости от размера и вида деятельности. Таким образом, применять ККТ при удержаниях за выдачу трудовой книжки не нужно.

Спецодежда. Согласно п. 64 Приказа Минфина РФ от 26.12.2002 № 135н спецодежда, выданная работникам, является собственностью организации и подлежит возврату при увольнении, при переводе в той же организации на другую работу, для которой выданные специальная одежда, обувь и предохранительные приспособления не предусмотрены нормами, а также по окончании сроков их носки взамен получаемых новых.

Выкуп работником спецодежды будет означать ее реализацию, при этом право собственности на спецодежду переходит от организации к работнику (п. 2 ст. 209, п. 2 ст. 218 ГК РФ). Если оплата спецодежды производится путем удержания из заработной платы, такой взаиморасчет не может рассматриваться в качестве удержания в смысле ст. 137 ТК РФ, а является волеизъявлением работника распорядиться начисленной заработной платой. Что вполне соответствует термину «расчеты» в целях применения Федерального закона № 54-ФЗ.

Так, в письме Минфина РФ от 04.09.2018 № 03-01-15/63151 был рассмотрен вопрос о применении ККТ при удержании денежных средств из зарплаты, выплаченной работнику в безналичной форме, когда организация реализует основные средства и ТМЦ своим сотрудникам. В данном случае Минфин РФ указал на необходимость использовать ККТ.

Свои разъяснения по аналогичному вопросу дала и налоговая служба в письме от 14.08.2018 № АС-4-20/15707. Они оказались более содержательными, поэтому есть смысл их процитировать: «Если часть зарплаты выдается работнику товаром, расчета в смысле Федерального закона № 54-ФЗ не возникает и, соответственно, обязанность по применению контрольно-кассовой техники в данном случае отсутствует. Подтверждением оплаты товара для работника может служить расчетный листок, который он должен получить при выплате заработной платы (ст. 136 кодекса).

Кроме этого, удержание денежных средств из заработной платы сотрудника (в установленных законодательством Российской Федерации лимитах) в счет компенсации затрат, понесенных в связи с трудовой деятельностью, также не образует природы термина «расчеты» в понимании Федерального закона № 54-ФЗ.

Вместе с тем погашение сотрудниками задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания организацией из заработной платы сотрудников суммы платежей по обязательству образует природу термина «расчеты» в понимании Федерального закона № 54-ФЗ и, следовательно, требует применения контрольно-кассовой техники».

Таким образом, использовать ККТ не нужно, если речь идет о выплате заработной платы в натуральной форме либо компенсации затрат компании-работодателя, как например, при выдаче трудовой книжки. В остальных случаях удержание из заработной платы в счет оплаты товаров или услуг потребует выдачи чека. Это в полной мере справедливо и для удержаний в случае выкупа спецодежды: выдать чек в данном случае придется, как и при реализации товара любому физлицу.

Удержания, обусловленные исполнением обязательств за работника, оплата товаров, кредитов. В случае с оплатой работодателем кредитов или иных обязательств за работника с последующим удержанием сумм из заработной платы, правомерность таких взаиморасчетов вызывает немало споров. Тем не менее и в судебной практике, и в письмах официальных органов встречаются свидетельства о допустимости таковых. Добровольное перечисление части зарплаты третьим лицам трактуется как волеизъявление работника распорядиться начисленной заработной платой по своему усмотрению и, как правило, особых проблем не вызывает (письма Роструда от 16.09.2012 № ПР/7156-6-1, от 18.07.2012 № ПГ/5089-6-1). Статьей 313 ГК РФ определено, что кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если его исполнение возложено на указанное третье лицо. Подобные отношения чаще всего оформляются отдельными соглашениями или договорами займа и производятся на основе письменного заявления работника. То есть можно говорить об исполнении обязательств в рамках гражданско-правовых договоров, трудовые отношения здесь существенного значения не имеют.

Читайте так же:  Ответ на требование налоговой по 6 ндфл

Официальные разъяснения по вопросу применения ККТ, когда организация действует как агент, исполняя поручение физлица по перечислению оплаты третьим лицам, в настоящее время отсутствуют. Однако есть разъяснения применительно к расчетам по договору займа между организацией и физическим лицом. По этому вопросу Минфин РФ достаточно четко высказался: законодательством не установлена обязанность применять ККТ при предоставлении и возврате займов, не связанных с оплатой товаров (работ, услуг) (письмо Минфина РФ от 26.12.2017 № 03-01-15/87058).

Полагаем, что и в ситуации с удержанием сумм из зарплаты работника для перечисления по его инициативе оплаты в пользу третьих лиц обязанность применять ККТ также не возникает. Организация-работодатель в этом случае не выступает стороной сделки по приобретению товаров или услуг, а рассматриваемые взаиморасчеты не относятся к понятию «расчеты», заложенному в Законе № 54-ФЗ. Если же такое посредничество носит возмездный характер, то можно считать, что организация оказывает услугу, требующую выдачи чека в части ее оплаты.

Источник: http://www.v2b.ru/quest/nuzhno-li-primenyat-kkt-pri-uderzhaniyah-iz-zarabotnoy-platy/

Ккт при удержании из заработной платы

Дата публикации 09.09.2019

Если работодатель продает сотруднику товары (выполняет работы, оказывает услуги), а их стоимость удерживает из зарплаты, возникает расчет в форме получения иного встречного предоставления, поэтому работодатель должен применять онлайн-ККТ (см. статью-рекомендацию).

Оформлять чеки на онлайн-ККТ следует при передаче товаров (работ, услуг) и при удержании их стоимости из зарплаты. Порядок оформления чека зависит от того, когда происходит удержание – до передачи товаров (работ, услуг) или после. Далее приводятся основные реквизиты чеков для каждой ситуации.

Сначала передается товар (работы выполняются или оказываются услуги), а позже из зарплаты удерживается стоимость. В этом случае оформляется два чека: первый – при передаче (чек на отгрузку), второй – при удержании из зарплаты (чек на постоплату).

Реквизиты чека на отгрузку, если удержание из зарплаты происходит позже

По Тегу 1054 «Признак расчета» указывается значение «1» или «приход»

По Тегу 1214 «Признак способа расчета» – значение «6» или «Передача в кредит»

По Тегу 1212 «Признак предмета расчета» – одно из следующих значений – «1» или «ТОВАР», «2» или «»ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР» или «АТ», «3» или «РАБОТА» или «Р», «4» или «УСЛУГА» или «У»

По Тегу 1030 «Наименование предмета расчета» – конкретное наименование реализуемых товаров, работ или услуг 1

По Тегу 1079 – цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1023 – количество предмета расчета 1

По Тегу 1199 «Ставка НДС» указывается соответствующая предмету расчета ставка НДС (значение «1» («НДС 20%») или значение «2» («НДС 10%»)) 2

По Тегу 1043 – стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1020 «Сумма расчета, указанная в чеке (БСО)» – полная стоимость переданного товара, услуги или работы, указанная в чеке (БСО)

По Тегу 1216 «Сумма по чеку постоплатой (кредит)» – полная стоимость переданного товара, услуги или работы

По Тегу 1102 (1103) указывается сумма НДС по соответствующей ставке 2

Реквизиты чека при удержании из зарплаты, если отгрузка была раньше

По Тегу 1054 «Признак расчета» указывается значение «1» или «приход»

По Тегу 1214 «Признак способа расчета» – значение «7» или «ОПЛАТА КРЕДИТА»

По Тегу 1212 «Признак предмета расчета» – значение «10» или «ПЛАТЕЖ», «П» или «ВЫПЛАТА», «В»;

По Тегу 1030 «Наименование предмета расчета» – конкретное наименование реализуемых товаров, работ или услуг 1

По Тегу 1079 – цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1023 – количество предмета расчета 1

По Тегу 1199 «Ставка НДС» указывается значение «6» («НДС не облагается») 2

По Тегу 1043 – стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1020 «Сумма расчета, указанная в чеке (БСО)» – полная стоимость переданного товара, услуги или работы

По Тегу 1217 «Сумма по чеку встречным предоставлением» – сумма, удерживаемая из зарплаты

По Тегу 1105 «Сумма расчета по чеку без НДС» указывается удерживаемая сумма 2

Сначала из зарплаты удерживается стоимость товаров (работ или услуг), а уже после этого они отгружаются (передаются, оказываются). В этом случае оформляются 2 чека: первый – при удержании из зарплаты (чек на предоплату), второй – при передаче (чек на отгрузку).

Реквизиты чека при удержании из зарплаты, если отгрузка происходит позже

По Тегу 1054 «Признак расчета» указывается значение «1» или «приход»

По Тегу 1214 «Признак способа расчета» – значение «1» или «ПРЕДОПЛАТА 100%»

По Тегу 1212 «Признак предмета расчета» – «ПЛАТЕЖ» или «П», «ВЫПЛАТА» или «В»

По Тегу 1030 «Наименование предмета расчета» – конкретное наименование реализуемых товаров, работ или услуг 1

По Тегу 1079 – цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1023 – количество предмета расчета 1

По Тегу 1199 «Ставка НДС» указывается значение «3» («НДС 20/120») или значение «4» («НДС 10/110») 2

По Тегу 1043 – стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1020 «Сумма расчета, указанная в чеке (БСО)» – полная стоимость переданного товара, услуги или работы, указанная в чеке (БСО)

По Тегу 1217 «Сумма по чеку встречным предоставлением» – сумма, удерживаемая из зарплаты

По Тегу 1106 (1107) указывается сумма НДС по соответствующей ставке 2

Реквизиты чека на отгрузку (зачет предоплаты), если удержание из зарплаты было раньше

По Тегу 1054 «Признак расчета» указывается значение «1» или «приход»

По Тегу 1212 «Признак предмета расчета» – одно из следующих значений – «1» или «ТОВАР», «2» или «ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР» или «АТ», «3» или «РАБОТА» или «Р», «4» или «УСЛУГА» или «У»

По Тегу 1030 «Наименование предмета расчета» – конкретное наименование реализуемых товаров, работ или услуг 1

По Тегу 1079 – цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1023 – количество предмета расчета 1

Читайте так же:  Куда жаловаться на шумных соседей ночью

По Тегу 1199 «Ставка НДС» указывается соответствующая предмету расчета ставка НДС (значение «1» («НДС 20%») или значение «2» («НДС 10%»)) 2

По Тегу 1043 – стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок

По Тегу 1020 «Сумма расчета, указанная в чеке (БСО)» – полная стоимость переданного товара, услуги или работы, указанная в чеке (БСО)

По Тегу 1215 – указывается сумма ранее внесенной предоплаты, которая зачитывается в счет оплаты стоимости при отгрузке.

По Тегу 1102 (1103) указывается сумма НДС по соответствующей ставке 2

1 Наименование товаров (работ, услуг) и их количество предприниматели (кроме торгующих подакцизными товарами) на ПСН, УСН, ЕСХН или ЕНВД могут не указывать до 01.02.2021 (п. 17 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

2 Таблицы 19, 20, 24 Приложения 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/[email protected], письмо ФНС России от 20.02.2019 № ЕД-4-20/[email protected]

Источник: http://its.1c.ru/db/content/kkt/src/%EF%F0%E0%E2%EE%E2%EE%E5%20%F0%E5%E3%F3%EB%E8%F0%EE%E2%E0%ED%E8%E5/%EF%F0_2.2_011_%F3%E4%E5%F0%E6%E0%ED%E8%E5_%F0%E5%EA%E2%E8%E7%E8%F2%FB.htm

Разъяснено, нужно ли применять ККТ при удержании долга из зарплаты работника

Организация-работодатель удержала из заработной платы сотрудника стоимость оказанных ему услуг. Нужно ли выдать кассовый чек на удержанную сумму? Ответ на этот вопрос содержится в письме Минфина России от 25.01.19 № 03-01-15/4355. В этом же письме чиновники разъяснили, надо ли применять ККТ, если сотрудник возмещает работодателю расходы на приобретение бланка трудовой книжки и на мобильную связь.

Удержание задолженности из зарплаты

Как известно, кассовая техника, включенная в реестр ККТ, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов (за исключением ряда случаев). Согласно статье 1.1 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ, под расчетами понимается:

  • прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги;
  • прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр;
  • прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей;
  • прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов;
  • предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг, либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Вместе с тем авторы письма обращают внимание на пункт 4 статьи 4 Федерального закона от 03.07.18 № 192-ФЗ. В этом пункте сказано, что организации и ИП могут не применять онлайн-кассы до 1 июля 2019 года в следующих случаях:

  • при расчетах с физлицами в безналичном порядке;
  • при зачете и возврате предоплаты и (или) авансов;
  • при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг, а также при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Следовательно, применять ККТ при удержании из зарплаты работников задолженности за оказанные услуги нужно будет только с 1 июля 2019 года.

Возмещение расходов

Что касается возмещения работниками расходов работодателя на приобретение бланков трудовой книжки, то оно не признается расчетом по смыслу Закона № 54-ФЗ. Поэтому в описанной ситуации применять ККТ не требуется. По этой же причине не нужно пробивать кассовый чек и в том случае, если работники возмещают работодателю расходы на оплату мобильной связи.

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/news/2019/3/14425

Когда при удержаниях из зарплаты надо применять ККТ

Если часть заработной платы выдается сотруднику товаром, расчета в смысле Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ не возникает и, соответственно, обязанность по применению ККТ отсутствует. Подтверждением оплаты товара для работника может служить расчетный листок, который он должен получить при выплате заработной платы.

Также не образует природы термина «расчеты» в понимании Закона № 54-ФЗ удержание денежных средств из зарплаты сотрудника (в установленных законодательством РФ лимитах) в счет компенсации затрат, понесенных им в связи с трудовой деятельностью.

Вместе с тем погашение сотрудниками задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания организацией из заработной платы сотрудников суммы платежей по обязательству образует природу термина «расчеты» в понимании Закона № 54-ФЗ и, следовательно, требует применения ККТ (письмо ФНС от 14.08.2018 № АС-4-20/15707).

Общий размер удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20 %, а в случаях, предусмотренных федеральными законами, — 50 % от заработной платы, причитающейся работнику.

Такие разъяснения дает замначальника управления оперативного контроля ФНС А.А. Сорокин на страницах журнала «Налоговая политика и практика».

Источник: http://www.klerk.ru/buh/news/493912/

В каких случаях нужно применять онлайн-кассу при удержании из зарплаты?

Письмо ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/[email protected]

В письме от 21.08.2019 № АС-4-20/[email protected] ФНС России рассказала, в каких случаях нужно применять онлайн-кассу при удержании денежных средств из зарплаты сотрудника.

По мнению контролёров, работодателю не придётся применять онлайн-кассу, если часть зарплаты выплачивается в натуральной форме, то есть вместо денег работодатель передаёт сотруднику товары (услуги, работы). Выплата зарплаты в натуральной форме и удержание денег из зарплаты сотрудника за такие услуги (товары, работы) должны быть предусмотрены коллективным или трудовым договором. Расчёта для целей онлайн-ККТ в этом случае не возникает ( ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Обратите внимание, что натуральная доля зарплаты не может превышать 20 процентов ( ст. 131 ТК РФ ).

Видео (кликните для воспроизведения).

Не является расчётом и не требует применения онлайн-кассы удержание из зарплаты компенсации затрат в связи с трудовой деятельностью сотрудника. Примером служит утрата или порча имущества работодателя, приобретение бланка трудовой книжки.

Работодателю также не придётся пробивать кассовый чек, если он удерживает денежные средства у сотрудника за оказанные третьими лицами услуги (товары, работы). Например, когда сторонняя организация предоставляет сотрудникам питание, мобильную связь, парковочные места и прочее, а работодатель удержанные у сотрудников деньги перечисляет этим организациям в качестве оплаты. В этом случае работодатель сам товары (работы, услуги) сотруднику не реализует, расчёта в целях применения онлайн-касс не возникает. Минфин России с этим соглашается (письма от 25.01.2019 № 03-01-15/4355 , от 04.12.2018 № 03-01-15/87763 ).

А нужно ли работодателю при удержании у сотрудника вообще когда-либо применять онлайн-кассу? Как поясняет налоговая служба, пробивать кассовый чек работодатель обязан (независимо от способа расчёта), если реализует сотруднику собственные товары (работы, услуги). Причём это не предусмотрено трудовым договором и не является оплатой труда. В таком случае момент расчёта определяется в соответствии с договором на реализацию таких товаров (работ, услуг). Рекомендуем применять онлайн-кассу в момент выплаты (удержания) зарплаты сотруднику.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» данные об удержаниях из зарплаты, по которым необходимо пробивать кассовые чеки, загружаются в документ «Отражение зарплаты в бухучёте» (из «1С:Зарплата и управление персоналом», ред. 3) или в документ «Зарплата (ЗУП 2.5, ЗиК 7.7)» (из предыдущих версий зарплатных программ). Далее по кнопке «Чеки» в этом документе создаются записи в регистр сведений «Очередь чеков ККТ» (сформированные чеки ставятся в очередь до момента выплаты зарплаты). В момент выплаты зарплаты кассир должен пробить ранее сформированный чек на удержание (в регистре сведений «Очередь чеков ККТ» (раздел «Банк и Касса – Очередь чеков ККТ») по кнопке «Фискализировать чек на ККТ».

Читайте так же:  Очередь на улучшение условий проживания

Если расчёт зарплаты ведётся в программе «1С:Бухгалтерия 8», то для чеков ККТ на удержание используется документ «Корректировка долга»).

Источник: http://www.forus.ru/about/news/v-kakikh-sluchayakh-nuzhno-primenyat-onlaynkassu-pri-uderzhanii-iz-zarplaty

Особенности применения ККТ при удержании из зарплаты сотрудников

chris77ho / Depositphotos.com

На прошедшем в компании Гарант Всероссийском спутниковом онлайн-семинаре начальник отдела документальных проверок и ревизий Управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД РФ Татьяна Смирнова рассказала о том, в каких случаях законодательство требует обязательного использования ККТ при удержании из зарплаты сотрудников.

Законодательством установлено, что с 1 июля при удержании из зарплаты за товары, работы и услуги организация обязана выдать чек своему работнику (ст. 1.1 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ). Эксперт пояснила, что к таким операциям относят, например, выдачу целевого займа, продажу сотруднику собственного производимого товара или удержание из зарплаты частичной стоимости форменной одежды (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 декабря 2018 г. № 03-01-15/90372).

На иные же удержания, не связанные с реализацией, кассовый чек не выдается. Например, любые подарки, прощение долга, матпомощь оформляются без ККТ. В эту же категорию входят и компенсация работнику расходов организации по услугам телефонной связи (если сотрудник превысил лимит служебного телефона), оплата парковочных мест (когда парковка принадлежит сторонней фирме, а организация-работодатель заключает с ней договор аренды), оплата штрафов ГИБДД и иное возмещение ущерба. Кроме того, ККТ не применяется при удержании из зарплаты стоимости трудовой книжки (или вкладыша в нее), ведь и в этом случае организация не продает трудовую книжку, а компенсирует свои расходы на ее приобретение (письма Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 12 декабря 2018 г. № 03-01-15/90372, от 4 декабря 2018 г. № 03-01-15/87763).

Также Татьяна Смирнова рассказала о применении ККТ при оплате услуг по гражданско-правовым договорам, заключенным с физлицами. Так, например, если организация арендует у сотрудника или иного физлица его машину, квартиру или иное имущество, то чек при выплате вознаграждения не выдается. Если же обратная ситуация – сотрудник взял в аренду машину организации или снимает помещение, находящееся в собственности фирмы, то в этом случае компания обязана выдать чек (письма ФНС России от 10 августа 2018 г. № АС-4-20/[email protected], от 14 августа 2018 г. № АС-4-20/15707).

Источник: http://www.garant.ru/news/1286542/

Энциклопедия решений. ККТ при удержании оплаты за товары (работы, услуги) из зарплаты работников

ККТ при удержании оплаты за товары (работы, услуги) из зарплаты работников

На практике довольно часто встречаются ситуации, когда товары (работы, услуги) передаются (оказываются) своим работникам с отложенной оплатой путем удержания ее из заработной платы. Например, такой вариант возможен при предоставлении сотрудникам обедов в столовой, продуктов питания, места для стоянки автомобиля, комнаты в общежитии, форменной одежды и пр.

Возникает вопрос, надо ли пробивать чеки в момент передачи товаров (работ, услуг)?

Внимание

По мнению Минфина России (см. письма от 25.01.2019 N 03-01-15/4355, от 04.12.2018 N 03-01-15/87763) возмещение работниками расходов организации на приобретение бланка трудовой книжки, расходов на мобильную связь и даже расходов по предоставлению парковочных мест для автомобилей работников не относится к расчетам для целей Закона N 54-ФЗ и не требует применения контрольно-кассовой техники.

В письмах не приведена подробная аргументация, однако, вероятно, позиция Минфина России объясняется тем, что возмещение понесенных работодателем расходов не является оплатой товаров, работ, услуг, поскольку в этом случе организация сама ничего не продает сотрудникам. Следовательно, не возникает расчетов в понимании ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ.

Кроме того, под определение расчетов не подпадают случаи передачи товара (работы, услуги) без его оплаты. Однако в письме ФНС России от 19.10.2018 N ЕД-4-20/[email protected] высказано мнение, что изменение срока выполнения обязательства по предоставлению денежных средств в рамках осуществления расчетов (например, по договору купли-продажи), а именно: передача денежных средств покупателем (клиентом) продавцу позднее получения товара , а не в момент такой передачи, либо как изменение порядка оплаты, при котором последняя производится не в полной сумме расчета, а по частям, следует рассматривать как предоставление займа .

Таким образом, в случае предоставления организацией (ИП) займов, связанных с отсрочкой или рассрочкой по оплате за товары, работы или услуги, а также при погашении таких займов сотрудниками требуется применение ККТ.

Внимание

В случае предоставления организацией (индивидуальным предпринимателем) займов, не связанных с отсрочкой или рассрочкой по оплате за товары , работы или услуги, а также при погашении таких займов сотрудниками, в том числе процентов по ним, применение контрольно-кассовой техники не требуется.

Законом N 54-ФЗ не установлены правила применения ККТ в ситуациях, когда передача товара (работы, услуги) не совпадает по времени с отражением такой передачи в бухгалтерском учете продавца. Формально ККТ применяется в момент расчета, то есть в момент перехода права собственности на товар, что не всегда подтверждается документом в письменной форме.

Например, в случае, когда в течение периода (месяца) сотрудники получают товар у материально ответственного лица (например, кладовщика), а информация о переданных товарах поступает в бухгалтерию от этого лица в конце месяца, возникает вопрос, обязана ли организация оформлять кассовый чек в момент каждой выдачи товара или достаточно оформить один кассовый чек в конце месяца при оформлении накладной, в которой отражается передача товаров сотрудникам? По нашему мнению, расчетом будет являться оформление накладной, однако не исключено, что у налоговых органов будет другое мнение.

На дату передачи товаров (оформления накладной на отпуск товаров) сотрудникам должны быть оформлены кассовые чеки на передачу товара в кредит с реквизитами (см. таблицу 19 приложения 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 N ММВ-7-20/[email protected] (далее по тексту указываются только номера соответствующих таблиц; рассмотрены те реквизиты, которые имеют значение для рассматриваемых расчетов):

Признак расчета (1054) — приход (см. таблицу 25);

Предмет расчета (1059):

— признак способа расчета (1214) — передача в кредит (6) («передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит», таблица 28);

— признак предмета расчета (1212) — товар (1 — «о реализуемом товаре, за исключением подакцизного товара (наименование и иные сведения, описывающие товар», таблица 29);

Сумма расчета, указанного в чеке (БСО), (1020) — указывается сумма расчета. Расчетом является «передача товара в кредит». То есть в данном реквизите указывается стоимость всего товара, переданного покупателю.

Читайте так же:  Коммерческая партия таможня определение

Сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит) (1216) — указывается размер задолженности покупателя (в данном случае равен стоимости переданного товара).

Примечание

Примеры применения ККТ при оплате в рассрочку приведены в письмах ФНС России от 04.02.2019 N ЕД-4-20/[email protected], от 20.02.2019 N ЕД-4-20/[email protected]

Погашение сотрудниками задолженности перед организацией за приобретенные товары, работы, услуги в форме удержания организацией из их заработной платы суммы платежей по обязательству, по мнению контролирующих органов, образует природу термина «расчет» в понимании Закона N 54-ФЗ и, следовательно, требует применения ККТ (письма Минфина России от 12.12.2018 N 03-01-15/90372, ФНС России от 14.08.2018 N АС-4-20/15707).

И хотя контролирующие органы в своих разъяснениях такой вид расчетов именуют как «удержание из зарплаты», по нашему мнению, для целей Закона N 54-ФЗ такие расчеты должны квалифицироваться, как распоряжение сотрудником своей заработной платой путем поручения направить часть заработной платы в погашение задолженности.

То есть правильнее говорить не об удержании стоимости переданных товаров (оказанных услуг) покупателю, который одновременно является работником организации, из его зарплаты в понимании ст. 137 ТК РФ, а о волеизъявлении работника распорядиться своей заработной платой (в виде подачи соответствующего заявления), направив ее часть на оплату его обязательств (см. письмо Роструда от 26.09.2012 N ПГ/7156-6-1).

Внимание

Распорядиться своей заработной платой сотрудник может только в день ее получения, в связи с чем расчет осуществляется не на дату начисления зарплаты, а на дату ее выплаты в соответствии с условиями трудового договора.

На дату «удержания» средств сотрудника по его заявлению (то есть в день выплаты зарплаты) в счет оплаты его задолженности за ранее полученные товары, работы, услуги формируется кассовый чек для оформления расчета «погашение займа» встречным предоставлением.

В таком чеке указывается:

— признак расчета (1054) — приход;

— признак способа расчета (1214) — оплата кредита (7);

— признак предмета расчета (1212) — платеж (10);

— сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением (1217) — на сумму удержания из зарплаты.

Примечание

Если часть зарплаты выдается работнику товаром, расчета в смысле Закона N 54-ФЗ не возникает и, соответственно, обязанность по применению ККТ отсутствует (см. письмо ФНС России от 14.08.2018 N АС-4-20/15707).

Источник: http://base.garant.ru/58073534/

Ккт при удержании из заработной платы

Дата публикации 04.09.2019

Ситуации, когда работодатель продает сотруднику собственные (приобретенные) товары (выполняет работы, оказывает услуги), оплату за которые он удерживает из зарплаты, контролирующие органы квалифицируют как расчет (письма Минфина России от 25.01.2019 № 03-01-15/4355, от 30.11.2018 № 03-01-15/86884, ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/[email protected], от 14.08.2018 № АС-4-20/15707). В указанных случаях расчет производится в форме получения иного встречного предоставления, поэтому работодатель с 01.07.2019 должен применять онлайн-кассу и пробивать чек. В остальных случаях онлайн-касса не нужна. Таким образом, пробивать кассовый чек необходимо при удержании стоимости:

  • реализованных товаров собственного производства;
  • товаров, купленных у других лиц и проданных сотруднику;
  • услуг, оказанных работодателем;
  • реализованной сотруднику форменной одежды (письмо Минфина России от 12.12.2018 № 03-01-15/90372)

Полагаем, что моментом расчета можно считать выплату (перечисление на счет) заработной платы за минусом удержанной суммы.

В то же время бывают ситуации, когда применять онлайн-кассу при удержании из зарплаты не нужно, так как это не является расчетом для целей закона № 54-ФЗ. Причины могут быть разными:

Источник: http://its.1c.ru/db/content/kkt/src/%EF%F0%E0%E2%EE%E2%EE%E5%20%F0%E5%E3%F3%EB%E8%F0%EE%E2%E0%ED%E8%E5/%EF_3.1_001_%F3%E4%E5%F0%E6%E0%ED%E8%E5_%F0%E0%E1%EE%F2%ED%E8%EA%E0.htm

Ккт при удержании из заработной платы

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация приобретает путевки в детский оздоровительный лагерь для детей своих сотрудников. Часть стоимости путевки (10%) оплачивают родители путем удержания из заработной платы либо наличными через кассу организации.
Обязана ли организация применять контрольно-кассовую технику при получении от родителей денежных средств за путевку?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Организация вправе не применять контрольно-кассовую технику в случае получения наличных денежных средств от работников, а также в случае удержания денежных средств у работников при выплате зарплаты в счет частичной компенсации стоимости путевок, приобретенных для их детей.
При этом, учитывая отсутствие официальных разъяснений, не исключаем возникновения претензий со стороны налоговых органов.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Вопрос: Следует ли применять ККТ в случаях, когда: организация удерживает из заработной платы сотрудников стоимость трудовых книжек; организация удерживает у сотрудников стоимость ДМС, оплаченного в рамках имеющейся программы со страховой организацией; организация удерживает у сотрудников превышение расходов на мобильную связь сверх нормативов, установленных в ЛНА; организация удерживает у сотрудников стоимость за детские подарки, приобретаемые к Новому году по заказу сотрудников; организация получает по безналичному переводу денежные средства от физических лиц. Какие электронные платежные сервисы следует применять в данной ситуации? (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, март 2019 г.)
— Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ (под редакцией А.В. Брызгалина). — «Налоги и финансовое право», 2018 г.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
профессиональный бухгалтер Башкирова Ираида

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источник: http://www.garant.ru/consult/nalog/1275822/

Какие реквизиты должны быть в чеке ККТ при удержаниях из зарплаты

Организация удерживает из зарплаты работника стоимости реализованной ему продукции. Пробивает чек КТТ. Какой тег должен быть указан в чеке — «сумма по чеку постоплатой (кредит)» (тег 1216), «сумма по чеку (БСО) встречным предоставлением» (тег 1217) или иной?

Такой вопрос налогоплательщик адресовал в УФНС по г. Москве. Что же они ответили?

В первых строчках своего письма налоговики пояснили, что законодательством не предусмотрено предоставление налоговыми органами консультационных услуг налогоплательщикам, а именно: разъяснение заявителю всех возможных вариантов решения проблемной ситуации, последствий каждого из них и предоставление рекомендаций наиболее оптимального варианта решения.

Пользователи ККТ обязаны выдавать клиентам при осуществлении расчетов в момент оплаты товаров (работ, услуг) кассовые чеки или БСО.

Пунктом 1 статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ определены обязательные реквизиты, которые должны содержать кассовый чек и БСО, в том числе:

— признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) — приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, — возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) — расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, — возврат расхода).

ФНС утвердила Приказ от 21.03.2017 N ММВ-7-20/[email protected], которым предусмотрены форматы фискальных документов, обязательных к использованию, и соответствующие признаки расчета.

В нем предусмотрены соответствующие признаки способа расчета (тег 1214), в том числе «передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит — передача в кредит», «оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) — оплата кредита».

Читайте так же:  Что такое маржа

Кроме того, Таблицей 19 Приложения № 2 к Приказу установлены реквизиты «сумма по чеку (БСО) постоплатой (в кредит)» (тег 1216), «сумма по чеку (БСО) наличными» (тег 1031), «сумма по чеку (БСО) безналичными» (тег 1081).

Учитывая изложенное, кассовый чек при удержании денежных средств из заработной платы сотрудников организации должен быть сформирован в соответствии с требованиями статьи 4.7 Федерального закона № 54-ФЗ и Приказа, сообщается в письме УФНС по Москве от 09.01.2020 г. № 17-26/2/[email protected]

Источник: http://www.klerk.ru/buh/news/494970/

Освобождение ИП от онлайн‑касс, выдача чека при удержании из зарплаты, снятие кассы с учета: читаем ответы ФНС на вопросы о ККТ

Федеральная налоговая служба продолжает отвечать на своем сайте на вопросы налогоплательщиков. Предлагаем вашему вниманию обзор свежих и наиболее популярных разъяснений о применении онлайн-касс.

Расчеты между ИП и организацией: в каких случаях надо пробить чек

Нужно ли применять ККТ при взаиморасчетах между организациями и индивидуальными предпринимателями?

Если расчет между организациями (ИП) не подразумевает наличную оплату или оплату с предъявлением электронного средства платежа (к примеру, банковской картой через POS-терминал), ККТ не применяется. Это следует из пункта 9 статьи 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ).

Таким образом, ККТ не используется:

  • при расчете иным встречным предоставлением, например, при взаимозачете;
  • при зачете предварительной оплаты (аванса) в счет ранее отгруженных товаров, работ, услуг;
  • при предоставлении займа для оплаты товаров, работ, услуг, в частности, при реализации на условиях оплаты, осуществляемой после приобретения товара (оказания услуги).

Тот же вывод относится к случаям, когда организации и предприниматели передают и/или получают за товары (работы, услуги) встречное предоставление в виде иных товаров (работ, услуг).

ИНН покупателя: когда этот код нужно указать в чеке

В каких случаях с 1 июля 2019 года в кассовом чеке должен присутствовать ИНН покупателя?

ИНН покупателя (клиента) указывается в кассовом чеке или бланке строгой отчетности, сформированном:

  • при выплате выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр и лотерей;
  • при получении страховой премии или при страховой выплате (при отсутствии у физлица ИНН указывается серия и номер паспорта).

Предоставление займа, зачет и возврат предоплаты: нужна ли ККТ?

Обязаны ли организации применять ККТ при зачете и возврате предварительной оплаты и (или) авансов, при предоставлении займов для оплаты товаров (работ, услуг), при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары (работы, услуги), если такие расчеты будут осуществляться с другими организациями в безналичном порядке?

Нет, не обязаны. Контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

При перечислении алиментов ККТ не применяется

Необходимо ли выдавать кассовый чек при перечислении алиментов?

Применение контрольно-кассовой техники требуется при осуществлении расчетов (п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Под расчетами понимается:

  • прием или выплата денежных средств с использованием наличных и (или) электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги;
  • прием ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр;
  • прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей;
  • прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов;
  • предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг, либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Перечисление алиментов не относится к расчетам в терминологии Закона № 54-ФЗ. Поэтому такая операция не требует применения ККТ.

При удержании из зарплаты средств на оплату товаров выдается два чека

Как правильно выдать чек при удержании из заработной платы сотрудника средств за реализованные ему товары или оказанные услуги (например, покупку бывшей в употреблении офисной мебели или частичную оплату за обучение)? В какой момент нужно выдать чек: в день выплаты зарплаты или в момент передачи товара, оказания услуги?

В данной ситуации формируется два кассового чека (п. 1 ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2, ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ):

  • первый чек — в момент передачи товара с признаком способа расчета «Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит»;
  • второй чек — в момент удержания из заработной платы сотрудника с признаком способа расчета «Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита)».

Незарегистрированная ККТ как чекопечатающая машина

Можно ли использовать незарегистрированную контрольно-кассовую технику как чекопечатающую машину?

Закон № 54-ФЗ не запрещает использовать незарегистрированную контрольно-кассовую технику в качестве чекопечатающей машины при расчетах, по которым применение ККТ необязательно.

При каких условиях ИП могут не применять ККТ

В каких случаях индивидуальные предприниматели вправе не применять ККТ до 1 июля 2021 года?
Индивидуальные предприниматели (вне зависимости от применяемой системы налогообложения) вправе не применять ККТ до 1 июля 2021 года при одновременном соблюдении следующих условий:

  1. ИП не имеет работников, с которыми заключены трудовые договоры;
  2. ИП осуществляет вид деятельности, связанный с:
  • реализацией товаров собственного производства;
  • выполнением работ;
  • оказанием услуг.

Обратите внимание: законодательство о применении контрольно-кассовой техники не конкретизирует перечень работ и услуг, при осуществлении которых ИП вправе не применять ККТ. Соответственно, это могут быть любые работы и услуги.

В случае заключения трудового договора с работником индивидуальный предприниматель обязан в течение тридцати календарных дней с даты заключения такого договора зарегистрировать ККТ (п. 1, 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Снятие ККТ с учета при прекращении деятельности

Как снять ККТ с учета при прекращении деятельности организации или индивидуального предпринимателя?

Контрольно-кассовая техника может быть снята с учета двумя способами:

  • в случае внесения в ЕГРЮЛ или ЕГРИП записи о прекращении деятельности организации или ИП налоговики снимут ККТ с регистрационного учета в одностороннем порядке без заявления пользователя (п. 18 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ);
  • организация или ИП вправе самостоятельно обратиться в любой налоговый орган с заявлением о снятии с ККТ учета. Для этого необходимо представить заявление (его форма утв. приказом ФНС России от 29.05.17 № ММВ-7-20/[email protected]) и отчет о закрытии фискального накопителя.
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/news/2019/10/15170

Ккт при удержании из заработной платы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here