Материальная помощь 4000 руб код дохода

Ответы на вопросы по теме: "Материальная помощь 4000 руб код дохода" с комментариями профессионалов для людей. Актуальность данных на 2020 год можно уточнить у дежурного специалиста.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ?

Налоговый кодекс устанавливает, что любое вознаграждение за труд гражданина обязательно облагается налогом, кроме особых выплат, указанных в ст. 217 НК РФ . Иными словами, с заработной платы, премий и прочих начислений должен быть удержан налог на доходы физических лиц.

Работодатель, наряду с оплатой за труд, вправе оказать материальную помощь сотруднику. Материальной помощью признается единовременная денежная выплата физическому лицу в связи с трудной жизненной ситуацией или особыми обстоятельствами. Работник обязан подтвердить обстоятельства документально, если они связаны с частной жизнью, в ином случае полученные денежные средства признаются стимулирующими, то есть вознаграждением за работу.

Особенности обложения НДФЛ материальной помощи

НДФЛ с материальной помощи в 2019 году не удерживается, если ее размер не превышает 4000 рублей в год по любым основаниям, за исключением особых случаев.

1. Полностью не облагаемые, к ним относятся:

  • смерть близкого родственника работника, смерть бывшего работника;
  • чрезвычайные обстоятельства, в т.ч. стихийное бедствие;
  • предупреждение, пресечение и прочие действия, пресекающие свершение терраристического акта.

2. Не облагаемые в лимите 50 000 рублей:

  • работникам при рождении (усыновлении, установлении опекунства) ребенка.

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код дохода (материальная помощь до 4000 рублей) указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.2015. К нему относится:

  • код дохода 2760 (материалка работникам, бывшим работникам, уволившимся с выходом на пенсию);
  • код дохода 2710 (прочие виды материальной помощи, не относящиеся к коду 2760).

Код вычета по любому коду дохода материалки зависит также от основания для начисления работнику.

Важно! Если материальная поддержка превышает лимит, то налогом облагается только сумма превышения.

Законодательством установлен ряд случаев, при которых материалка полностью исключается из базы для расчета налога, независимо от суммы:

  1. Единовременные выплаты пострадавшим или членам семьи погибших, в результате стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
  2. Помощь гражданам, пострадавшим в результате теракта на территории Российской Федерации, а также членам семьи погибших при указанных обстоятельствах (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
  3. Единовременная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи. Выплата может быть произведена бывшему работнику, вышедшему на пенсию (п. 8 ст. 217 НК РФ).
  4. Материалка при рождении ребенка, либо его усыновлении. Законодательством установлен лимит — не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка, причем в расчете на каждого из родителей в год (п. 8 ст. 217 НК РФ). Такие разъяснения дали представители Минфин РФ в письме от 12.07.2017№ 03-04-06/44336. Чиновники также отозвали предыдущие разъяснения, в которых требовалось представить справку 2-НДФЛ с места работы супруга для получения материалки.
  5. Разовая матпомощь сотруднику, а также вышедшему на пенсию, на оплату медицинских услуг (п. 10 ст. 217 НК РФ). Чтобы налоговики признали данную выплату материальной помощью, нужно не только подтвердить обстоятельства документально, но и произвести выплату исключительно за счет чистой прибыли предприятия (Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/[email protected]).

Оформление матпомощи

Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).

Руководитель, рассмотрев обращение работника, принимает решение о размере матпомощи, исходя из финансового положения и сложности жизненной ситуации работника.

Выплата матпомощи производится на основании приказа (распоряжения) руководителя. Материалка может быть разбита на несколько частей и выплачена несколькими платежами, например, из-за финансовых трудностей в организации. Но приказ должен быть только один, в нем следует указать периодичность осуществления перечислений. Если будет создано несколько распоряжений по одному поводу, то налоговики признают матпомощью только выплату по первому приказу, а остальные признают вознаграждением за труд.

Отражение материальной помощи в налоговой отчетности

Рассмотрим ситуацию на примере.

Курочкин Э. В..обратился 10.07.2019 года к руководителю с заявлением о выплате матпомощи в сумме 50 тысяч рублей.

12.07.2019 руководителем ООО «Весенний день» было принято решение выплатить матпомощь в полном объеме.

Бухгалтер произвел начисление и перечислил, одновременно отразил матпомощь в налоговой отчетности.

ВАЖНО! С 2019 года применяется новая форма справки 2-НДФЛ. Заполнение устаревшего формата не допустимо.

Отчет 6-НДФЛ за третий квартал (для наглядности заполнен только по примеру):

Какой код дохода материальной помощи до 4000 рублей и код вычета?

Код дохода материальной помощи до 4000 рублей и код налогового вычета можно узнать, прочитав статью. Коды дохода и вычета обязательны к указанию в справке 2-НДФЛ, в которой отражаются доходы сотрудника, источники их поступления, вычеты.

Материальная помощь – коды дохода (НДФЛ), отражаемые в справке 2-НДФЛ

С полученных доходов граждане обязаны уплачивать подоходный налог (НДФЛ). Однако НК РФ определяет ряд случаев, когда суммы дохода частично не облагаются налоговой нагрузкой. Так, согласно п. 28 ст. 217 НК РФ не облагаются доходы до 4000 рублей, полученные в качестве матпомощи. Фактически, такое освобождение представляет собой не что иное, как разновидность имущественного налогового вычета. Как у доходов, так и у вычетов есть специальные коды.

Код материальной помощи в справке 2-НДФЛ и коды вычета отражают кадровые работники, либо иные ответственные лица. Далее разберемся, каковы коды дохода мат. помощи, и каким нормативным актом они установлены.

Код дохода – материальная помощь до 4000 рублей

Коды дохода материальная помощь отражены в Приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Код дохода материальной помощи 4000 рублей и менее проставляется в справке 2-НДФЛ. Коды указаны в Приложении № 1 к вышеуказанному Приказу ФНС.

Читайте так же:  Алименты с пенсии по старости

В данном разделе представлено значительное количество кодов, из которых подходящими являются 3:

Есть вопрос? Ответим по телефону! Звонок бесплатный!

Вид матпомощи Код дохода
Любая матпомощь, кроме выплачиваемой работодателем в пользу сотрудников и бывших сотрудников, а также кроме сумм матпомощи, выплачиваемых при рождении детей. В качестве примера можно привести матпомощь, оказываемую любым лицам, не находящимся в штате организации. 2710
Любая матпомощь, предоставляемая сотрудникам или бывшим сотрудникам от работодателя 2760
Матпомощь для трудящихся, у которых родились дети, либо которые их усыновили, или взяли под опеку 2762

Далее рассмотрим, какие коды вычетов предусмотрены законом.

Код вычета – материальная помощь до 4000 рублей в справке 2-НДФЛ

Коды вычета сумм материальной помощи, как и коды дохода, отражены в Приказе № ММВ-7-11/[email protected] Как и код дохода, код вычета материальной помощи 4000 рублей и менее проставляется в справке 2-НДФЛ. Конкретный код зависит от вида выплаченной материальной помощи.

Нас интересует Приложение № 2 к Приказу ФНС, в котором отражены вычеты, предусмотренные ст. 217 НК РФ. В данном разделе представлено 10 кодов вычетов, из которых подходящими являются 3:

Вид матпомощи Код вычета
Вычет с любых видов матпомощи, предоставляемых работодателем сотрудникам или бывшим сотрудникам (за исключением случая, когда основанием для выплаты стало рождение детей, либо работодателем производилась оплата медикаментов для сотрудника) 503
Вычет с сумм матпомощи, предоставляемых сотрудникам при рождении, усыновлении детей 508
Вычет с сумм матпомощи, которые выплачены в качестве возмещения сумм, потраченных сотрудниками организации на приобретение лекарств (по рецепту врача) 504

Таким образом, в статье расписаны все возможные коды доходов и вычетов, которые отражаются в справке НДФЛ при выплате сумм материальной помощи. Код дохода материальной помощи, выплачиваемой в общем порядке сотрудникам фирмы – 2760.

Материальная помощь 4000 код вычета

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Материальная помощь 4000 код вычета». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Для материальной помощи в связи с рождением или усыновлением ребенка используется пара кодов такая – 2762 для дохода и 508 для вычета. В данном случае вычет не может превышать 50 000 руб.

Сведения о доходах работников, а также исчисленном, удержанном и перечисленном с этих доходов НДФЛ указываются в справке по форме 2-НДФЛ (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ). В том числе в ней должна быть отражена и материальная помощь, выплаченная работнику. Но не всякая. Кстати, в списке кодов доходов, отмечаемых в справке 2-НДФЛ, не для каждой матпомощи есть свой код.

Для этой матпомощи используется код дохода 2762 и одновременно код вычета 504 (Приложения № 1, № 2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] ).

Код ндфл материальная помощь до 4000

Материальная помощь в связи со смертью члена семьи. Данная помощь не облагается никакими налогами и взносами.

Матпомощь в связи со стихийным бедствием или другими чрезвычайными обстоятельствами (например, аварией, пожаром) при наличии справки из компетентного госоргана (например, МЧС) о факте чрезвычайного события. Данный вид помощи НДФЛ не облагается. Взносами не облагается в случае, если помощь выплачивается для возмещения материального ущерба или вреда здоровью, причиненного этими событиями.

Руководитель, рассмотрев обращение работника, принимает решение о размере матпомощи, исходя из финансового положения и сложности жизненной ситуации работника.

Полный перечень случаев, когда удерживать налог с матпомощи не нужно, приведен в п. п. 8, 8.3 и 8.4 ст. 217 НК РФ.
Для этой матпомощи используется код дохода 2762 и одновременно код вычета 504 (). А вот матпомощь, которая не облагается НДФЛ независимо от размера, вообще не указывается в 2-НДФЛ. К примеру, не нужно отражать в справке выплату единовременной помощи работнику, у которого сгорела квартира по независящим от него причинам.

Коды доходов и коды вычетов закреплены в приказе ФНС РФ «Об утверждении кодов…» от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

По разным причинам сотруднику может понадобиться некая финансовая поддержка, за которой он вправе обратиться к работодателю. Законодательство разрешает поддерживать своего работника таким вот образом, но есть ограничения по сумме, которая не будет облагаться налогами. В статье рассмотрим вопросы, связанные с материальной помощью сотруднику и ее налогообложением в 2020 году.

Фактически, такое освобождение представляет собой не что иное, как разновидность имущественного налогового вычета. Как у доходов, так и у вычетов есть специальные коды. Код материальной помощи в справке 2-НДФЛ и коды вычета отражают кадровые работники, либо иные ответственные лица.

Заполнение справки делает бухгалтер. Прибыль, полученная работником в течение года, учитывается в этом отчете. Каждому типу дохода присваивается код.

Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку “Получить книгу”.

Пенсионер, ставший таковым в результате инвалидности или по возрасту, при уходе получит от предприятия не облагаемую налогом и взносами матпомощь (абз. 4 п.28 ст. 217 НК РФ). Размер такой помощи для «безналогового» начисления не должен превышать положенных 4 тыс.

Итак, мы рассмотрели все виды кодов доходов и вычетов, которые указываются в справке 2-НДФЛ при выплате матпомощи.

Не ограничивается суммой в 4 000 руб. необлагаемая НДФЛ материальная помощь для работников, потерявших кого-то из членов семьи, а также для работников, у которых в семье появился малыш, независимо от того, родной он для работника или усыновленный. Материальная помощь в связи с появлением ребенка ограничена суммой в 50 000 руб. на каждого такого ребенка. Такие нормы указаны в подп. 8 ст. 217 НК РФ.

Материальная помощь и коды справки 2-НДФЛ – что это такое

Сразу же нужно отметить, что если сумма помощи не превышает 4000 рублей, то на не может быть обложена налогами. Так определяет налоговый кодекс п. 28 ст. 217 НК РФ. Если же сумма превышает лимит в 4000 рублей, то после вычета, оставшаяся сумма облагается налогом на общих основаниях. В справке 2 НДФЛ обязательно указывается код доходов по полученной материальной помощи, а также код вычета.

Читайте так же:  Документ подтверждающий родство с братом

О том, какие коды дохода материальной помощи до 4000 рублей и свыше данной суммы должны быть проставлены в 2-НДФЛ, каковы коды вычета для отражения особого характера матпомощи, и как в целом проводится оформление соответствующей документации следует знать и бухгалтерам, и работодателям, и простым сотрудникам.

То есть если за календарный год у одного из работодателей сотрудник уже получил финансовую помощь в размере 4 000 руб., то у другого работодателя аналогичная финансовая поддержка для работника уже должна облагаться налогом.

О том, какие коды дохода материальной помощи до 4000 рублей и свыше данной суммы должны быть проставлены в 2-НДФЛ, каковы коды вычета для отражения особого характера матпомощи, и как в целом проводится оформление соответствующей документации следует знать и бухгалтерам, и работодателям, и простым сотрудникам.

Допустим, сумма выплат — 65 000 рублей. Такая поддержка будет облагаться НДФЛ с суммы 15 000 рублей, а 50 тысяч рублей не подлежат налогообложению (п.

Однако если таковые нормативы в организации присутствуют, их соблюдение является обязанностью работодателя.

Налоговый кодекс устанавливает, что любое вознаграждение за труд гражданина обязательно облагается налогом, кроме особых выплат, указанных в ст. 217 НК РФ . Иными словами, с заработной платы, премий и прочих начислений должен быть удержан налог на доходы физических лиц.

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код дохода (материальная помощь до 4000 рублей) указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 10.09.2015. К нему относится:

  • код дохода 2760 (материалка работникам, бывшим работникам, уволившимся с выходом на пенсию);
  • код дохода 2710 (прочие виды материальной помощи, не относящиеся к коду 2760).

Не облагаемые в лимите 50 000 рублей:

  1. работникам при рождении (усыновлении, установлении опекунства) ребенка.

Какой код дохода указать в справке 2-НДФЛ по материальной помощи, выданной в связи с семейными обстоятельствами бывшему сотруднику, уволенному по собственному желанию? Предоставлять ли вычет 4000 р.?

Код материальной помощи в справке 2-НДФЛ и коды вычета отражают кадровые работники, либо иные ответственные лица. Далее разберемся, каковы коды дохода мат. помощи, и каким нормативным актом они установлены.

Любая матпомощь, кроме выплачиваемой работодателем в пользу сотрудников и бывших сотрудников, а также кроме сумм матпомощи, выплачиваемых при рождении детей.

Видео (кликните для воспроизведения).

Компания, которая дорожит своими работниками, старается удовлетворять их просьбы по мере финансовой возможности. Причиной обращения может стать смерть члена семьи, рождение ребёнка, проблемы со здоровьем, свадьба или непредвиденное стихийное бедствие. Такая выплата не связана с профессиональными навыками и характером выполняемой работы.

НК РФ . Иными словами, с заработной платы, премий и прочих начислений должен быть удержан налог на доходы физических лиц. Особенности обложения НДФЛ материальной помощи НДФЛ с материальной помощи в 2019 году не удерживается, если ее размер не превышает 4000 рублей в год по любым основаниям, за исключением особых случаев.

Разовая матпомощь сотруднику, а также вышедшему на пенсию, на оплату медицинских услуг (п. 10 ст. 217 НК РФ).

Материальная помощь 4000 код дохода и код вычета 2019

В настоящее время считается хорошим тоном, когда работодатель не просто вовремя платит зарплату, но заботится о своих работниках. Одна из форм проявления такой заботы – оказание материальной помощи.

Нужны следующие документы:

  • заявление;
  • справка о рождении ребенка;
  • паспорта родителей;
  • справка с места работы другого родителя;
  • свидетельство о рождении ребенка и копия.

Например, в 2-НДФЛ материальная помощь до 4000 руб., выплаченная работнику (), должна быть показана с кодом дохода 2760 и одновременно с кодом вычета 503.

Повышенная ставка установлена в отношении дивидендов, которые получают нерезиденты – 15%. А вот код для такого вида дохода от ставки не зависит. Подробная информация о выплате дивидендов в статье «Как бухгалтеру на УСН начислить и выплатить дивиденды».

[3]

Таким образом, в статье расписаны все возможные коды доходов и вычетов, которые отражаются в справке НДФЛ при выплате сумм материальной помощи.

А вот матпомощь, которая не облагается НДФЛ независимо от размера, вообще не указывается в 2-НДФЛ. К примеру, не нужно отражать в справке выплату единовременной помощи работнику, у которого сгорела квартира по независящим от него причинам. Ведь выплачена она в связи с чрезвычайным обстоятельством, а значит полностью не подлежит обложению НДФЛ (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).

Сотрудникам учреждений предоставляется материальная помощь, если те оказались в трудной жизненной ситуации. Как известно, она не облагается НДФЛ в пределах 50 тыс. руб. на каждого ребенка, но на обоих родителей, и при условии, что выплачена она в течение года с момента рождения. Для этой матпомощи используется код дохода 2762 и одновременно код вычета 504 (Приложения № 1, № 2 к Приказу ФНС от 10.09.

Код вычета при мат помощи в 2019

Все трудовые доходы в справке 2-НДФЛ собираются под кодом 2000. Для выплат по договорам гражданско-правового характера выделен код 2010.

Когда выплачивается матпомощь в связи с рождением (усыновлением) ребенка, проставляется код вычета 508.

Таким образом, в статье расписаны все возможные коды доходов и вычетов, которые отражаются в справке НДФЛ при выплате сумм материальной помощи. Код дохода материальной помощи, выплачиваемой в общем порядке сотрудникам фирмы – 2760.

Читайте так же:  Перевод во взрослую поликлинику возраст

И это действительно так! Торгуя по тренду, Вы уменьшаете свои риски и получаете преимущество, так как повышаете математическое ожидание от совершенных сделок и, следовательно, зарабатываете больше прибыли.

НК устанавливает разный порядок обложения матпомощи НДФЛ в зависимости от того, по какой причине она выплачивается или какого «типа» эта матпомощь. Условно всю материальную помощь можно разделить на 2 группы: ограниченная по не облагаемой НДФЛ сумме и не ограниченная. Чтобы правильно отразить материальную помощь в справке 2-НДФЛ, бухгалтеру прежде всего нужен полный пакет первичных документов, подтверждающих назначение выплаты и обоснование вычета или льготы по налогу.

Материальная помощь в 6-НДФЛ

Не всякая материальная помощь облагается НДФЛ. И не всякая матпомощь должна попасть в расчет 6-НДФЛ. Так, какая именно материальная помощь отражается в расчете и как?

Какая материальная помощь в 6-НДФЛ не отражается

В Расчете не нужно показывать необлагаемую НДФЛ материальную помощь, которая не поименована в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Объяснение этому простое. Сумма исчисленного налога (строка 040) определяется как разница строк 020 «Сумма начисленного дохода» и 030 «Сумма налоговых вычетов», умноженная на налоговую ставку (строка 010). Это одно из основных равенств, предусмотренных Контрольными соотношениями, и которое анализируется при проведении камеральной проверки Расчета.

При этом, как указано в Письме ФНС России от 25.02.2016 № БС-4-11/[email protected] , строка 030 «Сумма налоговых вычетов» заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденным Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов» (Приложение № 2). Следовательно, если какого-либо вида необлагаемой материальной помощи в Приложении № 2 нет, то и отражать ее в Расчете не нужно ни по строке 020, ни по строке 030.

Поясним сказанное на примере. Организация оказала своему работнику единовременную матпомощь в связи со смертью члена его семьи. Данная помощь не облагается НДФЛ в полном размере (абз. 2 п. 8 ст. 217 НК РФ). Вид данной матпомощи не поименован в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] Следовательно, если такую матпомощь отразить в строке 020, то заложенные соотношения потребуют исчислить с нее НДФЛ, ведь по строке 030 ее размер отразить не получится. Поэтому раз в Расчете такой доход уменьшить на необлагаемые суммы нельзя, то и показывать в форме 6-НДФЛ его не нужно вовсе.

Виды матпомощи, не отражаемые в Расчете

Приведем основные виды материальной помощи, которые не нужно отражать в форме 6-НДФЛ:

[2]

Материальная помощь, не отражаемая в 6-НДФЛ
Единовременная выплата членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена его семьи (абз. 2 п. 8 ст. 217 НК РФ) Выплаты лицам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также членам семьи лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств (п. 8.3 ст. 217 НК РФ) Выплаты лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ, а также членам семьи лиц, погибших в результате террористических актов на территории РФ (п. 8.4 ст. 217 НК РФ)

Какую материальную помощь нужно показать в 6-НДФЛ

В Расчете необходимо отражать только следующие виды материальной помощи:

1) материальная помощь, которая полностью облагается НДФЛ. Ее необходимо показать в Расчете по строке 020 «Сумма начисленного дохода»;

2) материальная помощь, которая не облагается НДФЛ полностью или частично, при этом вид необлагаемой материальной помощи поименован в Приложении № 2 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] В таком случае сама материальная помощь отражается по строке 020 Расчета, а ее необлагаемая величина – по строке 030 «Сумма налоговых вычетов» формы 6-НДФЛ.

Приведем перечень видов материальной помощи, которая будет отражаться по строкам 020 и 030 формы 6-НДФЛ:

Материальная помощь Код вычета Ограничения и условия освобождения от НДФЛ
Сумма материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту 503 Не более 4 000 рублей за календарный год (абз. 4 п. 28 ст. 217 НК РФ) Сумма материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов 506 Не более 4 000 рублей за календарный год (абз. 7 п. 28 ст. 217 НК РФ) Сумма единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка 508 Не более 50 000 рублей и выплачена в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) (абз. 4 п. 8 ст. 217 НК РФ)

Дата фактического получения дохода в виде материальной помощи

Для материальной помощи в денежной форме датой фактического получения дохода является день выплаты дохода (перечисления на счет в банке или выдачи из кассы) (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ), а для матпомощи, выдаваемой в натуральной форме, – дата передачи доходов в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ). Именно эти даты нужно отражать по строке 100 формы 6-НДФЛ.

Дата удержания налога по материальной помощи

Датой удержания НДФЛ с матпомощи (строка 110 Расчета) является день ее фактической выплаты (абз. 1 п. 4 ст. 226 НК РФ). Если же матпомощь выдается в натуральной форме, НДФЛ должен быть удержан за счет любых выплачиваемых в денежной форме доходов. Следовательно, датой по строке 110 в этом случае будет дата выплаты дохода в денежной форме (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).

Срок перечисления налога

В строке 120 «Срок перечисления НДФЛ» указывается дата, не позднее которой НДФЛ с матпомощи должен быть перечислен в бюджет. Это рабочий день, следующий за днем выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ, Письмо ФНС от 16.05.2016 № БС-4-11/[email protected] ).

Как отразить материальную помощь в 6-НДФЛ

Рассмотрим отражение материальной помощи на примере с использованием условных цифровых данных. Предположим, что других выплат, кроме материальной помощи, в отчетном периоде не было, при этом каждый из видов материальной помощи выплачивался разным работникам. Даты выплаты, фактического получения дохода, удержания и перечисления НДФЛ не указаны для тех видов матпомощи, которые в форме 6-НДФЛ не отражаются.

Читайте так же:  Пени за задержку заработной платы

Для матпомощи, отражаемой в форме 6-НДФЛ и полностью уменьшенной на вычет, дата удержания НДФЛ и срок его перечисления указаны в формате «00.00.0000». Об этих особенностях мы рассказывали в нашей отдельной консультации.

Несмотря на то что сама форма несколько изменилась (были внесены изменения в Титульный лист), общий принцип заполнения 6-НДФЛ остался прежним. Поэтому приведенный нами ранее пример актуален и сейчас.

Коды дохода материальной помощи и вычета в справке 2-НДФЛ

Любые средства, полученные работником или неработающим человеком, должны в обязательном порядке отражаться в справке 2-НДФЛ, направляемой в ФНС, в том числе данные требования касаются и материальной помощи. Однако особый специфический характер данных выплат предусматривает использование дополнительных нормативов в вопросах их налогообложения, что следует учитывать, как самим получателям помощи, так и лицам, её направляющим. О том, какие коды дохода материальной помощи до 4000 рублей и свыше данной суммы должны быть проставлены в 2-НДФЛ, каковы коды вычета для отражения особого характера матпомощи, и как в целом проводится оформление соответствующей документации следует знать и бухгалтерам, и работодателям, и простым сотрудникам.

Материальная помощь и коды справки 2-НДФЛ – что это такое

Под материальной помощью в трудовой практике предприятий Российской Федерации подразумеваются специфические выплаты, осуществляемые работодателями своим сотрудникам, а также третьим лицам в связи с наступлением каких-либо неблагоприятных обстоятельств в их жизни, а также иные формы обеспечения помимо денежной. При этом матпомощь считается выплатой, которая не привязывается напрямую к результатам трудовой деятельности и имеет не поощрительный, а компенсационный характер, призванный тем или иным образом исправить и скомпенсировать полученный человеком ущерб.

Соответственно, особый характер таковых выплат предполагает использование иных нормативов налогообложения, отраженных в отдельных статьях НК РФ, а именно:

  • Статья 217 НК РФ. Её нормативами устанавливается возможность специфического налогообложения материальной помощи, в том числе полное освобождение всей суммы или части суммы от уплаты НДФЛ.
  • Статья 270 НК РФ. Данной статьей регулируется порядок учета материальной помощи в расходной части налогооблагаемой базы предприятия.
  • Статья 422 НК РФ. Нормативы означенной статьи регулируют порядок вычисления страховых взносов, начисляемых на материальную помощь.

Учитывая, что материальная помощь относится к особым средствам, которые напрямую нельзя отнести к доходам получающего её лица, а также учитывая специфический режим налогообложения материальной помощи, она должна иметь и соответствующее отражение в налоговой отчетности. Справка 2-НДФЛ является на текущий момент основным документом, подаваемым в ФНС относительно уплаты налогов на доходы физических лиц, и коды дохода материальной помощи, а также коды налогового вычета должны быть в ней проставлены в отношении данных средств в отдельном порядке.

Коды дохода материальной помощи до 4000 рублей и выше

В первую очередь большинство бухгалтеров интересует, какие необходимо указывать коды дохода материальной помощи до 4000 рублей. Это связано с тем, что означенная сумма с точки зрения законодательства в большинстве случаев является граничной для получения материальной помощи, не облагаемой налогом в течение одного календарного года. При этом данное ограничение установлено для всех видов материальной помощи кроме тех, что имеют отдельное специфическое регулирование и иные ограничения по размеру.

К кодам доходов материальной помощи относятся следующие отражаемые в справке 2-НДФЛ обозначения:

  • Код 2710. Данным кодом дохода отображается любая материальная помощь, как до 4000 рублей, так и свыше неё, выплачиваемая вне зависимости от обстоятельств и не входящая в отдельные категории установленных законодательно видов матпомощи.
  • Код 2760. Данный код материальная помощи используется для отображения дохода бывших работников, вышедших на пенсию, но получивших определенную поддержку от работодателя.
  • Код 2761. Этот код применяется для материальной помощи, оказанной инвалидам благотворительными организациями, а не работодателями.
  • Код 2762. Этим кодом отмечается материальная помощь, выданная работодателем по случаю рождения ребёнка.

Коды вычета материальной помощи в справке 2-НДФЛ

Так как материальная помощь в отдельных ситуациях не подлежит взысканию с неё налога на доходы физических лиц, это должно быть отражено при заполнении 2-НДФЛ с использованием соответствующих кодов вычета. Ситуации, в которых матпомощь не подлежит взысканию с неё налоговых отчислений и страховых взносов, могут быть следующими:

  • Смерть работника или его родственников. В данном случае материальная помощь не облагается налогами вне зависимости от её общих размеров.
  • Чрезвычайные обстоятельства или террористические акты. В данной ситуации материальная помощь может выплачиваться как работодателями, так и государством. При этом она также не подлежит взысканию с неё каких-либо отчислений и платежей и может иметь неограниченный размер. Работодатели вправе предоставлять таковую помощь не только своим непосредственным работникам но и третьим лицам, нуждающимся в ней.
  • Рождение ребенка. В таковой ситуации на одного ребенка может быть выплачено без отчислений не более 50 тыс. рублей. При этом следует учитывать, что данный предел применяется по отношению к непосредственному ребенку – то есть, если один из родителей уже получил материальную помощь в 50 тыс. рублей, то полученная вторым родителем поддержка будет облагаться налогами в полной мере.
  • Иные виды помощи. Материальная помощь вне зависимости от её целей, выплаченная в размере до 4 тыс. рублей в течение года, не подлежит взысканию с неё каких-либо отчислений.

Для различных категорий материальной помощи предусмотрены разные коды налогового вычета, отражаемые в справке 2-НДФЛ. Они могут быть следующими:

  • Код вычета 503. Данный код применяется только по отношению к суммам матпомощи до 4 тысяч рублей.
  • Код вычета 504. Данным кодом отображается получение материальной помощи на рождение ребёнка.
Читайте так же:  Ходатайство о признании истца ненадлежащим образец

Какой код дохода материальной помощи до 4000 рублей

Коды вычета в справке 2-НДФЛ за 2019 год для материальной помощи

Понятия материальной помощи законодательство не содержит. На практике под такой помощью принято подразумевать денежные средства, которые предоставляются сотрудникам при наступлении в их жизни определенных событий, например свадьбы, смерти родственников и т. д.

Решение о предоставлении работнику такого вида поддержки принимает работодатель. Порядок выплаты и условия предоставления помощи могут быть определены локальными актами.

Бланк справки 2-НДФЛ

Специалисты рекомендуют закрепить там следующую информацию:

  1. Точный перечень событий, когда сотрудник может получить такой вид поддержки от своего работодателя.
  2. Точный размер материальной помощи, порядок выплаты.
  3. Документы, которые необходимо представить для получения такой поддержки.

В соответствии с требованиями п. 28 ст. 217 Налогового кодекса РФ матподдержка, выплаченная сотруднику компании в течение одного года, при условии что она не превышает 4000 рублей, не должна облагаться налоговыми сборами. В этом случае используется соответствующий налоговый вычет.

Коды доходов и коды вычетов закреплены в приказе ФНС РФ «Об утверждении кодов…» от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Руководствуясь требованиями этого приказа, конкретные коды доходов — материальная помощь, а также коды вычета материальной помощи 4000 рублей и менее, проставляемые в справке 2-НДФЛ, зависят от суммы выплаты и назначения такой поддержки (т. е. вида материальной помощи).

Когда общая выплаченная сотруднику поддержка не превышает 4000 рублей (при любом виде матпомощи), код вычета следующий: 503.

Когда выплачивается матпомощь в связи с рождением (усыновлением) ребенка, проставляется код вычета 508.

Иных кодов вычета в настоящее время не установлено.

Матпомощь: код дохода в справке 2-НДФЛ

Проставление кода дохода о полученной материальной помощи в справке 2-НДФЛ осуществляется в соответствии с требованиями уже упомянутого приказа № ММВ-7-11/387.

Применяется 4 цифровых кода, в зависимости от вида и размера матпомощи:

  1. Код 2710 — используется для отражения любого вида матпомощи, в том числе той, размер которой не превышает 4000 рублей, за исключением:
  2. Код 2760 — используется для отражения матпомощи вышедшим на пенсию трудящимся.
  3. Код 2761 — используется для отражения матпомощи инвалидам при условии ее оказания общественными организациями, а не работодателем.
  4. Код 2762 — отражает матпомощь, которая выплачивается при рождении детей либо при их усыновлении.
  • матпомощи ушедшим на пенсию сотрудникам (по старости либо по инвалидности);
  • матпомощи при рождении либо усыновлении детей;
  • матпомощи, которая оказывается инвалидам общественными организациями.

Итак, мы рассмотрели все виды кодов доходов и вычетов, которые указываются в справке 2-НДФЛ при выплате матпомощи. Код дохода матпомощи до 4000 рублей — 2710.

Еще больше материалов по теме в рубрике: «Материальная помощь».

Код дохода материальной помощи

Какой код дохода указать в справке 2-НДФЛ по материальной помощи, выданной в связи с семейными обстоятельствами бывшему сотруднику, уволенному по собственному желанию? Предоставлять ли вычет 4000 р.?

Вычет предоставлять не нужно, и вот почему. Как вы знаете, материальная помощь — это доход физлица, облагаемый НДФЛ ( п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ).

По ссылке — читайте подробнее про материальную помощь.

Однако некоторые виды материальной помощи освобождаются от налогообложения, в том числе:

  • материальной помощи, в сумме не более 4000 р. за календарный год на одного работника или бывшего работника, ушедшего на пенсию по инвалидности либо по возрасту ( п. 28 ст. 217 НК РФ);
  • единовременная материальная помощь родителям (усыновителям, опекунам) по факту рождения ребенка (его усыновления( в сумме в пределах 50 000 р. на ребенка;
  • матпомощь в любой сумме, выданная в связи с чрезвычайным обстоятельством за счет любого источника;
  • единовременная матпомощь независимо от суммы, выплаченная членам семьи умершего работника или бывшего работника-пенсионера, либо выплаченная работнику или бывшему работнику-пенсионеру по факту смерти члена его семьи;
  • материальная помощь в любой сумме, выданная пострадавшим или родным погибших от терактов на территории РФ за счет любого источника.

Полный перечень случаев, когда удерживать налог с матпомощи не нужно, приведен в п. п. 8, 8.3 и 8.4 ст. 217 НК РФ.

Значит, если бывший сотрудник уволился по собственному желанию, то ему не положен вычет по НДФЛ в сумме 4000 р. Такой вычет предоставляется в другой ситуации увольнения — когда человек ушел на пенсию из-за инвалидности или по возрасту. Остальные случаи освобождения материальной помощи от налогообложения также не подходят.

Видео (кликните для воспроизведения).

Что касается кода дохода по материальной помощи в справке 2-НДФЛ, то его нужно выбрать из кодов дохода, приведенных в Приложении № 1 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected] В нем приведены следующие варианты кодов дохода:

  • 2760 — код дохода по матпомощи сотрудникам, в том числе бывшим, которые ушли на пенсию из-за инвалидности или по возрасту;
  • 2761 — код дохода по материальной помощи инвалидам от общественных организаций инвалидов;
  • 2762 — код дохода по единовременной матпомощи сотрудникам — родителям (опекунам, усыновителям) по факту рождения (усыновления) ребенка;
  • 2710 — код дохода по материальной помощи в остальных случаях.

Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Источники


  1. Юсуфов, А.Г. История и методология биологии. Учебное пособие для ВУЗов / А.Г. Юсуфов. — М.: Высшая школа, 2011. — 107 c.

  2. Кони, А.Ф. Избранные произведения; Юридическая литература, 2012. — 495 c.

  3. Абдулаев, М. И. Теория государства и права / М.И. Абдулаев. — М.: Магистр-Пресс, 2004. — 472 c.
  4. Римское частное право. Учебник. — М.: Зерцало, 2015. — 560 c.
  5. Очерки конституционной экономики. 10 декабря 2010 года. Госкорпорации — юридические лица публичного права. — М.: Юстицинформ, 2010. — 456 c.
Материальная помощь 4000 руб код дохода
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here