Налоги вендингового бизнеса

Ответы на вопросы по теме: "Налоги вендингового бизнеса" с комментариями профессионалов для людей. Актуальность данных на 2020 год можно уточнить у дежурного специалиста.

Полезные статьи

Установив единственный торговый аппарат, вы уже обязаны выплачивать налог с полученной прибыли. Российское налоговое Законодательство – не самый простой документ, доступный для понимания широкий массам, поэтому большинство новичков не знает, какую систему выгоднее использовать на этом предпринимательском поле.

Не вдаваясь в тонкости Налогового Кодекса, предлагаем изучить следующую информацию по системам налогообложения для бизнеса на торговых кофейных автоматах – чаще пользуются:

  • Патентной формой – подходит для ведения бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя;
  • ЕНВД – для ООО, зарегистрированных не в Москве.

ЕНВД для вендинга

По определению Министерства финансов РФ, вендинговые автоматы – это разновидность оборудования для стационарной торговли. При расчете налоговой суммы учитывают:

  • Физические показатели;
  • Значение К1 (коэффициента дефлятора);
  • Значение К2 (корректирующего коэффициента).

За физические показатели в сфере продаж через торговые автоматы принимают только количество этих автоматов.

К1 – это коэффициент, введенный для корректировки уровня базовой доходности. Назначается для каждого вида деятельности.

К2 – коэффициент, введенный для корректировки доходности с учетом разного рода субъективных факторов, в т.ч.:

  • Сезонности;
  • Особенностей рабочего режима;
  • Товарного ассортимента;
  • Особенности места, где осуществляется торговля;
  • Совокупной площади полей для информационных носителей;
  • Величины чистого дохода, и др.

Согласно ст. 346.29, п.3. Налогового Кодекса, сумма физического показателя на 1 торговую единицу составляет 4,5 тыс. руб. ежемесячно.

К1 для ЕНВД-2017 равен 1,798. К2 устанавливается индивидуально для каждого региона.

Согласно ст. 346.32 российского налогового законодательства, оплату налогов необходимо производить до 25 числа месяца, следующего за последним отчетным периодом. Т.о., выплаты осуществляются четырежды в год.

Налогообложение по патентной системе

Подходит для предприятий, ведущих продажи через стационарные точки без регистрации на торговых площадках. Для фирм ИП, торгующих через вендинговые автоматы в Москве, установлена сумма годового дохода в размере максимум 330 тыс. руб. Налог начисляется по ставке 6%. Получаем – 19,8 руб. – сумма к перечислению в качестве налога.

Если срок действия патента составляет 6 месяцев, оплату следует произвести в течение 25 дней с момента его получения. При сроке более 6 месяцев платежи делят на 2 части:

  • 1/3 часть оплачивают в течение 25 дней с начала действия патента;
  • 2/3 – в течение месяца по истечению налогового периода.

Как правило, патент выдают на календарный год или на конкретный период менее года.

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете продажу через вендинговый автомат

Олег Хороший начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

В этом решении:

  • Постановка на учет
  • Учет собственного торгового автомата
  • Учет арендованного торгового автомата
  • Правила торговли
  • ККТ
  • Кассовые операции
  • Бухучет: оприходование товаров и загрузка в торговые автоматы
  • Бухучет: реализация
  • ОСНО
  • УСН
  • ЕНВД
  • Патентная система
  • Торговый сбор

Вендинг – торговля с помощью различных торговых автоматов: кофейных, снековых и т. д. Причем продавать можно не только товары, но и услуги.

Постановка на учет

Деятельность по продаже через торговый автомат не образует обособленного подразделения, поскольку при такой торговле компания не создает стационарных рабочих мест (ст. 11 НК).

Учет собственного торгового автомата

Если компания или ИП приобретает для торговли автомат, его нужно отразить в бухучете и при расчете налогов. Рассмотрим, как это сделать.

Налог на прибыль

Учет арендованного торгового автомата

Торговый автомат не обязательно покупать, его можно взять в аренду.

Полученный в аренду торговый автомат примите к учету. За аренду компания или ИП платит арендодателю арендную плату.

Правила торговли

Вендинговая торговля относится к розничной торговле. Отличие от обычной розницы в том, что продажа товара происходит без участия продавца. Чтобы получить покупку, покупатель сам должен выбрать нужный ему товар и внести деньги в автомат.

Компании или ИП, которые торгуют через автоматы, должны применять ККТ, но не во всех случаях. Во-первых, до 1 июля 2019 года ККТ могут не применять ИП без работников (п. 11.1 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Во-вторых, ККТ можно не применять вовсе при торговле через механические торговые автоматы, которые не подключены к электричеству и принимают монеты, а также при торговле через автомат питьевой водой.

Кассовые операции

Организация (предприниматель), которая продает товары через торговые автоматы, должна также соблюдать порядок ведения кассовых операций. А именно сдавать сверхлимитную наличность в банк и приходовать наличную выручку. Рассмотрим подробнее.

Бухучет: оприходование товаров и загрузка в торговые автоматы

Чтобы начать торговлю через автомат, нужно приобрести товар и загрузить его в торговый автомат. Чтобы отслеживать движение и наличие товара на складе и в каждом из торговых автоматов, организуйте аналитический учет по счету 41. Например, можно открыть следующие субсчета:

Бухучет: реализация

Реализацию товаров через торговые автоматы отразите в порядке, предусмотренном для розничной торговли. Выручку признавайте на дату, когда покупатели внесли деньги в торговый автомат за проданный товар (п. 12 ПБУ 9/99). При этом периодичность инкассирования выручки и ее оприходования в кассу организации значения не имеет.

Деньги, которые компания получила за реализованный товар, являются доходом от реализации покупных товаров. Эти доходы нужно включить в облагаемую базу по налогу на прибыль. При торговле через автоматы момент продажи товара совпадает с моментом его оплаты.

Деньги, полученные от покупателей, являются доходом, который нужно включить в облагаемую базу. Компании и ИП на УСН признают доход на дату поступления денег в автомат. Если вы применяете УСН с объектом «доходы минус расходы», по мере реализации товаров включите в расходы их стоимость.

Продажа товаров через автомат является розничной торговлей в целях ЕНВД (абз. 12 ст. 346.27 НК).

Патентная система

Предприниматели, которые торгуют с помощью вендинговых автоматов, вправе применять патентную систему, если ее установили региональные власти. Доходы и расходы, полученные от торговли через автомат, на расчет налога не влияют.

Торговый сбор

Организации и ИП, которые ведут торговлю в Москве, должны платить торговый сбор (Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62). Вендинговый автомат является объектом, предназначенным для ведения торговли (подп. 8 п. 4 Порядка, утв. постановлением правительства Москвы от 03.02.2011 № 26-ПП).

Читайте так же:  Место вступления в наследство по закону

ЕНВД, УСН или Патент: выбор системы налогообложения для вендинга с газировкой

Какую систему налогообложения выбрать при организации бизнеса с автоматами газированной воды?

Этот насущный вопрос приобрел актуальность в этом году, вместе с принятием Федерального закона от 25 июня 2012 г. № 94-ФЗ.

В соответствие с ним индивидуальные предприниматели теперь могут выбирать систему налогообложения: ЕНВД, УСН или Патент.

Что такое ЕНВД?

ЕНВД – Единый налог на вмененный доход.

ЕНВД взимается в размере 15% от базовой доходности, которая зависит от вида деятельности. Для вендинга с автоматами газированной воды (как и для других его видов) базовая доходность составляет 4500 руб. на 1 торговый автомат.

Отчетность в налоговую инспекцию предоставляется ежеквартально. Применять ЕНВД могут как индивидуальные предприниматели (ИП), так и общества с ограниченной ответственностью (ООО).

Главное преимущество ЕНВД – вы просто платите фиксированную сумму, не показывая свою прибыль. Обязанности вести книгу доходов и расходов у ИП на ЕНВД нет. Но часто бывает насущная в том необходимость (по разным причинам), поэтому лучше все-таки ее вести. Предприниматели-вмененщики, работающие в одиночку, с 2013 года также могут уменьшать исчисленный за квартал ЕНВД на всю сумму уплаченных в этом квартале обязательных взносов за себя.

Что такое УСН?

[3]

УСН – Упрощенная система налогообложения.

При использовании УСН предприниматель имеет возможность выбора способа налоговых выплат. Это может быть 6% от общего дохода торгового автомата, либо 15% от разницы между доходами и расходами.

Декларация по УСН подается один раз по окончании календарного года. Применять УСН могут как индивидуальные предприниматели (ИП), так и общества с ограниченной ответственностью (ООО). УСН используется в случае, если нет ЕНВД (в Москве, например) или по другим причинам.

Чаще всего в вендинге с автоматами газводы предприниматели выбирают УСН 6% от доходов (меньше отчетности и внимания со стороны налоговых органов).

Что такое Патент?

Сумма патентного налога рассчитывается исходя из потенциально возможного к получению годового дохода по соответствующему виду предпринимательской деятельности и ставки налога (6%). Патент выдается на квартал, полугодие, девять месяцев и год. Использовать патентную систему могут только ИП, где средняя численность наемных работников за налоговый период по всем видам предпринимательской деятельности не превышает 15 человек.

Самое приятное в использовании этой системы то, что не сдается налоговая отчетность. Однако ведение книги учета доходов и расходов – обязательно. Минимальная стоимость патента 500 руб. в месяц, но регионы вправе устанавливать дополнительные условия, в том числе цену патента в зависимости от количества торговых автоматов. Возможный максимум — 50 000 рублей в месяц. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, должны рассчитывать и уплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС.

Выводы

При выборе системы налогообложения следует учитывать, что с 2014 года ЕНВД будет постепенно отменяться в отдельных регионах России. К 2018 году налог на вмененный доход исчезнет совсем. Также с переходом на патент мы бы тоже рекомендовали пока повременить, так как система новая (хотя и перспективная), и ее «подводные камни» не лежат на поверхности.

Итак, наиболее распространенная и проверенная форма в вендинге сегодня — УСН 6% от доходов. Но выбор остается за вами.

Читайте также:

5 коммент. в “ ЕНВД, УСН или Патент: выбор системы налогообложения для вендинга с газировкой ”

Здравствуйте. Может быть я что-то упустил но, при УСН 6%, каким образом я должен подтвердить доход, полученный от автомата? Ведь 6% должны начисляться именно с него. Как доказать в Налоговой инспекции что цифра взята не «с потолка»?

Здравствуйте, Александр. Ознакомьтесь, например, с этой статьей: http://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a43/550471.html Думаю там есть ответы на Ваши вопросы.

Большое спасибо. Действительно нашел для себя ответ на вопрос.

Подскажите пожалуйста. Я решил поставить автомат Газированной воды- выбрав УСН6%, автомат не снабжен ККТ! Как мне платить налоги? Мои доходы ведь нужно подкрепить какими либо документами, как тут быть?

Вендинг как бизнес

Зарождение отечественной торговли при помощи автоматических аппаратов приходится на 90-e годы прошлого века. С тех пор этот вид бизнеса неуклонно набирает обороты и сегодня в России является одним из самых перспективных.

Вендингом называется продажа товаров и услуг при помощи автоматических устройств, принимающих оплату. Простота модели этого бизнеса делает его особенно привлекательным для начинающих предпринимателей. Однако он будет интересен и опытным бизнесменам в качестве диверсификации вложений.

Особенности вендинга и его перспективы

Вендинг имеет ряд интересных и исключительных особенностей, таких как:

Все вышеперечисленные особенности наряду с тем, что российский вендинг-рынок еще очень далек от насыщения, делают данный бизнес-проект одновременно привлекательным и перспективным.

Выбор концепции, возможные направления бизнеса

Начать разработку проекта следует именно с выбора направления и ответа на вопрос “Что я буду продавать?” От этого зависит не только минимально необходимая сумма для приобретения вендинг-оборудования, но и выбор места его установки. А удачное место расположения оборудования – определяющий критерий, от которого зависит окупаемость и доходность бизнеса.

Фабрика Манимейкеров рекомендует изучить материал виды торговых автоматов, из которого вы сможете узнать, какие разновидности вендинг-аппаратов представлены на российском рынке.

Что же, кроме личного предпочтения, следует учесть при выборе направления вендинга? Во-первых, масштабы населенного пункта, в котором планируется деятельность, а также благосостояние его населения. Так, в мегаполисах, уровень зарплат значительно выше, чем в регионах. Поэтому, рентабельность торгующих автоматов в небольшом населенном пункте может быть низкой. В курортных же зонах, даже маленьких, подобные автоматы могут быть востребованы.

Далее нужно узнать о наличии и особенностях конкурентов, а также оценить уровень развития местной торговой инфраструктуры. Чтобы подсчитать количество автоматов одного вида (например, только кофе-автоматов), которые возможно разместить в одном городе, специалисты советуют использовать следующую формулу: один автомат на две тысячи человек. Так, в городе с населением 500 тыс. чел. разумно установить не более 250 вендинг-автоматов одного вида. Исключение – “потоковые” туристические населенные пункты. Что касается конкурентов, их можно обойти более современным оборудованием, низкой ценой, качеством предлагаемого товара/услуги.

При выборе направления также стоит обратить внимание еще на некоторые важные нюансы, определяющие сроки окупаемости автоматов. Это:

  • особенности места установки торгового аппарата;
  • качество реализуемого продукта/услуги;
  • ассортимент;
  • внешняя привлекательность вендинг-оборудования;
  • сезонный фактор;
  • отношения с владельцем торговой точки.
Читайте так же:  Мгтс оплата домашнего телефона по номеру

Регистрация бизнеса, коды ОКВЭД, разрешения

Зарегистрировать вендинг-бизнес можно в форме ИП или ООО, которые не значительно различаются в трудовом, гражданском и налоговом праве. Однако регистрация и деятельность ИП проще и дешевле.

В настоящее время специального кода ОКВЭД для вендинг-деятельности не предусмотрено, поэтому нужно использовать коды, соответствующие виду торгового автомата:

  • для автоматической торговли снеками, кофе, продуктами питания используются коды 55.52 («Поставка продукции общественного питания») и 52.63 («Прочая розничная торговля вне магазинов»);
  • при продаже соков, безалкогольных напитков применяют код 52.25.2 («Розничная торговля безалкогольными напитками»);
  • при реализации прессы указывают код 52.47.2 («Розничная торговля газетами и журналами»);
  • для вендинг-соляриев подойдет код 93.04 («Физкультурно-оздоровительная деятельность»);
  • для копировальных вендинг-услуг подходит код 74.85 (“Предоставление секретарских, редакторских услуг и услуг по переводу”) и т. д.

Относительно необходимых разрешений, нужно заметить, что вендинг не требует лицензирования. При установке в некоторых учреждениях (медицинских, учебных) может потребоваться разрешение СЭС. Кроме того, нужно иметь сертификаты соответствия на торговые автоматы. Оператор, торгующий пищевыми продуктами, должен иметь медицинскую книжку.

Налогообложение

В вендинге используются такие системы налогообложения, как ЕНВД, УСН (или УСН доход-расход), ПСН, ОСНО. Подробнее о рекомендациях по выбору налогового режима читайте в нашем материале ”Налогообложение вендинг бизнеса”. С учетом налоговой специфики в различных регионах выбирать оптимальную налоговую нагрузку стоит, предварительно проконсультировавшись в территориальном налоговом органе.

Рекомендуем принять во внимание тот факт, что с 2014 года начинается постепенная отмена ЕНВД для некоторых видов деятельности, а к 2018 году планируется исключить соответствующую ему главу 26.3 из НК РФ.

Фабрика Манимейкеров рекомендует изучить статью интернет бухгалтерия «Мое дело», информация, изложенная в данном материале, позволит Вам значительно сэкономить на ведение бухгалтерского учета.

Оборудование

Ассортимент современных торговых автоматов огромен, а приобретаемый вами тип аппарата будет зависеть от выбранной концепции бизнеса. На нашем портале вы сможете ознакомиться с различными вариантами вендинг-оборудования.

Немного остановимся на том, на что обратить внимание при выборе автомата. Что касается стран-производителей, лучше остановиться на продукции Испании, США и Канады. Достойно выглядит в данном сегменте и Россия. Цена оборудования напрямую зависит от страны-производителя и от платежной системы.

При выборе платежной системы нужно ориентироваться на стоимость реализуемого товара или услуги (монетоприемники или купюроприемники, механические или электронные, с функцией сдачи или без таковой). Отметим, что китайские системы не очень практичны, но существенно дешевле.

Выбирая торговый автомат, обратите внимание на разнообразие ассортимента товаров/услуг. Известно, что лишь три вида товаров приносят 80% от общей прибыли, поэтому вряд ли целесообразно в небольшой торговый центр устанавливать автомат на 10 видов напитков. В то же время в более масштабной точке потребности покупателей нужно удовлетворить полностью.

Ваше оборудование должно быть удобным для покупателей. В первую очередь, это означает, что способ доведения до потребителя информации о правилах пользования автоматом должен быть удобным и простым.

И, наконец, обратите внимание на срок гарантии, а также на простоту обслуживания и настройки оборудования, на его практичность и вандалоустойчивость.

Мини-вендинг

Относительно недавно появилось новое направление в автоматической торговле, называемое мини-вендингом. Торговые аппараты в этом случае представляют собой компактные устройства, реализующие небольшие игрушки, бахилы, жевательную резинку, предметы гигиены и контрацептивы. Выполнены они в виде металлических компактных конструкций и работают, как правило, в механическом режиме. Они легко управляются, что под силу даже детям.

Такое оборудование с каждым годом пользуется все большим спросом. Почему? Во-первых, привлекательна его невысокая стоимость (стоит, однако, помнить, что и рентабельность его будет ниже по сравнению со стандартным оборудованием). Габариты таких аппаратов часто позволяют крепить их к стене, что сокращает арендные затраты до минимума. А механический режим их функционирования исключает платежи за электроэнергию.

Мини-вендинговые установки отличаются простым способом обслуживания, не нуждаются в частой замене деталей и не требуют постоянной технической поддержки. Срок их службы в среднем составляет около 5-ти лет, что больше чем у стандартных. Однако, учитывая их малые габариты и вес, не стоит забывать о возможности вандализма и не рекомендуется экономить на страховке.

Выбор места установки

Место для установки вендинг-автомата выбирается также с учетом вида продаваемого товара. Ключевые факторы, определяющие успех проекта, – это проходимость и целевая аудитория, от которых на 90 % зависит предполагаемая прибыль, а всего 10% приходится на сам объект продажи (важны цена, качество, востребованность, привлекательность для потребителя).

Места расположения вашего оборудования должны обеспечивать хорошую посещаемость, в большой доле привлекать целевую аудиторию, быть достаточно просматриваемыми. В месте нахождения ваших автоматов не должны продаваться конкурирующие товары и услуги.

Лучшие места для вендинга там, где много неспешно движущихся людей (торговые и бизнес-центры, офисы), а также места ожидания (поликлиники, автосервисы, туристические и нотариальные фирмы). Известно, что 10-15-минутное ожидание часто заставляет человека совершать необдуманные покупки. Удачными местами можно также назвать метро, аэропорты, вокзалы, игровые и спортивные клубы, здания ГИБДД.

Подход к вендинг-автомату должен быть легким, а время доступа к нему – максимально неограниченным. Если для его работы нужны особые условия (подключение к электросетям, слив/подача воды и т. п.), то в торговой точке должны иметься все требуемые коммуникации.

При выборе места для размещения оборудования нужно также оценить адекватность арендной платы. Что касается размера помещения, под торговый автомат требуется от 0,3кв.м до 1 кв.м.

Аренда, построение взаимоотношений с владельцем площади

Видео (кликните для воспроизведения).

На вендинговом рынке существуют три основные схемы взаимодействия с арендодателями помещений:

  • на основе фиксированных выплат владельцу;
  • на основе комиссионных отчислений;
  • автомат устанавливается бесплатно (когда самому владельцу помещения необходима данная услуга).

Разумеется, идеальный вариант – это аренда на безвозмездной основе, однако это не всегда возможно. В любом случае, очень важно заключить “правильный” договор с арендодателем и учесть в нем, по возможности, все нюансы правоотношений, чтобы иметь базу, позволяющую защитить свои права и максимально реализовать свои возможности.

Если говорить о фиксированной аренде, то это наименее выгодная форма заключения арендного договора, поскольку при возможном падении продаж (например, сезонном) данные затраты останутся постоянными, в то время как прибыль снизится. В этом случае рекомендуется в договор включить условие о возможности перемещения автомата в другую точку на территории владельца. Или же предусмотреть возможность быстрого расторжения договора. Плюсом договора с фиксированными арендными платежами будет только случай высоких продаж.

Читайте так же:  Справка о доходах сотрудника образец

Уплата процента с выручки вендинг-автомата — более распространенная форма заключение арендного договора. Как правило, комиссия, которую берут владельцы площади, составляет от 15 до 20% от полученной выручки, которая определяется при инкассации автомата в присутствии обеих сторон. Сроки уплаты комиссии необходимо также зафиксировать в арендном договоре. К минусам этого варианта можно отнести отсутствие полноты учета наличности в случае, когда торговая точка обслуживается не самостоятельно, а наемными работниками.

Налоги и вендинговый бизнес: что важно знать

Вендинговый бизнес с каждым годом набирает обороты. Потребность в автоматизированной торговле увеличивается. Всё больше начинающих предпринимателей рассматривают вендинг как наиболее перспективное направление бизнеса в России. Чтобы новое дело приносило доходы, нужно выбрать выгодную систему налогообложения.

В статье мы рассмотрим все вопросы о применении систем налогообложения в вендинговом бизнесе, обзор, критерии выбора, преимущества.

Какую систему налогообложения выбрать для вендинга

Бизнес с торговыми аппаратами подлежит обязательному налогообложению в общем порядке. Начинающему предпринимателю нужно зарегистрироваться как ИП или юридическое лицо. В течение 5 дней после регистрации необходимо определиться с выбором налогового режима и указать свой выбор в заявлении.

Системы налогообложения, оптимальные для вендинга:

  1. ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
  2. ПСН – патентная система налогообложения.
  3. УСН – упрощенная система налогообложения.

Вид деятельности (ОКВЭД) для вендинга

В заявлении о регистрации ИП или ООО начинающему бизнесмену также нужно указать код ОКВЭД (общероссийский классификатор видов экономической деятельности). Этот код отражает сферу деятельности.

Код ОКВЭД для вендингового бизнеса, предполагающего продажу товаров или услуг через автоматы – 47.99.2.

Кому в вендинговом бизнесе подойдет УСН

УСН – наиболее популярная система налогообложения для вендингового бизнеса, предполагающая оплату одного налога поквартально, авансовыми платежами. При такой системе предпринимателю нужно подавать отчетность всего 1 раз в год.

Налог по УСН исчисляется с прибыли (около 15%) или доходов (6% от выручки). Упрощенную систему налогообложения могут применять предприниматели, чей годовой доход от бизнеса не превышает 120 млн рублей.

УСН с доходов отлично подходит для вендинга с высокой рентабельностью и невысокими выручками. Как правило, это распространяется на бизнес, связанный с продажей дешевых товаров через автоматы.

Применение ЕНВД для вендинга

ЕНВД или единый налог предполагает оплату налога в фиксированной сумме. В расчет берется количество торговых автоматов (ФП), базовая доходность (БД), коэффициент базовой доходности – К2 (определяется региональными властями) и коэффициент-дефлятор – К1 (согласно ФЗ).

Формула расчета квартального налога по ЕНВД: БД х ФП3 х К1х К2 х 15%, где ФП3 – физический показатель за 3 месяца (количество автоматов за каждый месяц).

При такой системе предусмотрена ежеквартальная оплата налогов и подача отчётности. Даже если торговый автомат не приносит прибыль, предпринимателю придется платить единый налог. Учитывайте это при выборе налоговой системы для вендингового бизнеса.

ЕВНД не применяется для бизнеса, в котором задействовано более 100 сотрудников. Как правило, в вендинге такое количество персонала – большая редкость.

Патентная система налогообложения (ПСН) для вендинга

ПСН для вендинга имеет свои плюсы и минусы. Предпринимателю нужно купить патент на предоставляемую деятельность с определенным сроком действия – от 1 месяца до 1 года. Его стоимость определяется региональными властями и зависит от вида бизнеса.

Плюсы:

  • отсутствие контактов с налоговой службой;
  • не нужно сдавать поквартальную отчетность.

Минусы:

  • стоимость патента весьма высокая, что не всегда выгодно для вендинга, приносящего небольшие доходы.

ПСН могут выбрать индивидуальные предприниматели, имеющие компании со штатом сотрудников до 15 человек, при условии, что годовой доход фирмы не превышает 60 млн рублей.

Патентная система налогообложения не распространяется на юридических лиц, представляющих интересы ООО.

Вендинг налогообложение

  • 17 января 2016 19:34:36
  • Просмотров: 12774
  • Вендинг налогообложение

Важный вопрос для начинающих свой вендинг бизнес –налогообложение . И тут надо сказать, вендинг как бизнес, с точки зрения налогообложения крайне привлекателен, т.к. налоги для данного вида бизнеса минимальные. Если конечно правильно выбрать систему.

Так вот, на мой взгляд, сейчас наиболее выгоден такой тип налога как – патент или ПСН.

В этой записи расскажу — Какие условия ПСН? Как рассчитать сумму налога?Сколько необходимо будет платить с одного торгового аппарата?

• Максимальный размер дохода не может превышать 1 млн.147тыс. руб.
• Патентную систему могут использовать только ИП (ООО и др. не могут)
• Зависит от количества сотрудников (не более 15 чел.) и занимаемой площади.
• Не требуется ККМ (контрольно-кассовая машина)
• Приобретая патент на срок от 6 до 12 мес, сразу необходимо оплатить лишь 1/3 его стоимости.
• Необходимо вести книгу доходов и расходов, без какой-либо регулярной отчётности и сдачи в налоговую, её налоговая может лишь запросить.
• ПСН можно совмещать с другой системой налогообложения (ЕНВД, УСН)
• Оформляется путём подачи заявления в налоговую, можно в день оформления ИП.

Это что касается условий. Рассчитать налог не составляет труда с помощью калькулятора – расчёт стоимости патента на сайте ФНС

Приведу пример расчёта суммы налога для одного торгового аппарата на год:

[2]

В калькуляторе выбираем:

Период 2016-ый год
Период пользования патентом – 12 мес.
УФНС – Калужская область.
Вид деятельности — торговля через автоматы.
Количество объектов – 1
Общая сумма налога на 12 мес составит – 6000 руб. (1 платеж равен 2000 руб., в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, 2 платеж равен 4000 руб., в срок не позднее срока окончания действия патента.)

Надеюсь, данная статья была для Вас полезна. 🙂

Налогообложение вендинг бизнеса

Предпринимателю, решившему заняться вендинг бизнесом, следует остановить свой выбор на одной из трех систем налогообложения, в зависимости от организационно-правовой формы своего предприятия и территориальной его расположенности:

  • ЕНВД (глава 26.3 НК РФ). Использовать ее рационально, если организационной формой для бизнеса избрали ООО (кроме г. Москва).
  • Патентнаяо форма налогообложения (глава 26.5 НК РФ). Данная форма будет наиболее предпочтительна для ИП.
  • УСН 6% от дохода (глава 26.2 НК РФ). Этот вариант больше подходит для компаний зарегистрированных в Москве.
Читайте так же:  Что разрешено в ручной клади в самолете

Далее подробно разберем два первых варианта.

Анализ применения ЕНВД для вендинга

Согласно разъяснениям Минфина РФ, данными в письме N 03-11-11/72 от 28.03.2011 г. для применения ЕНВД, а также согласно статьи 346.27 НК РФ торговые автоматы (исключением являются передвижные торговые автоматы) относятся к стационарной торговой сети. В свою очередь, передвижные торговые автоматы следует относить к нестационарной торговой сети.

В соответствии с внесенными в статью 346.29 (часть вторая) НК РФ изменениями с 1 июля 2011 г., при исчислении ЕНВД по деятельности в сфере розничной торговли, которая осуществляется через торговые автоматы любых видов, необходимо применять такой физический показатель, как «торговый автомат».

Для расчета суммы налога нам понадобятся следующие данные:

  • Величина физического показателя;
  • Значение коэффициента-дефлятор (К1) на 2013 год;
  • Значение корректирующего коэффициента базовой доходности (К2).

Для определения величины физического показателя для торгового автомата обращаемся к Статье 346.29 (пункт 3) НК РФ. Размер физического показателя для одного автомата равен 4500 рублей за один месяц.

Значение коэффициента-дефлятор (К1) на 2013 год для ЕНВД было установлено Приказом Минэкономразвития №707, утвержденным 31.10.2012 г., в размере 1,569.

Что же касается значения корректирующего коэффициента базовой доходности (К2), то здесь он в каждом регионе (районе, населенном пункте) свой. Для примера расчета используем К2 для г. Тулы (торговля прочими товарами на ул. Гоголевской). Решением N 51/1126, принятым Тульской городской Думой от 24.10.2012 г. значение этого коэффициента равно 0,711.

Итак, теперь подставим все данные в формулу и рассчитаем сумму налога к уплате по ЕНВД.

Сумма ЕНВД (в год за один автомат) = 4 500 * 12 * 1,569 * 0,711 * 15% = 9036 рублей

Если у вас есть наемные работники, то предприниматель вправе не более чем на 50% уменьшить сумму ЕНВД на размер обязательных и добровольных страховых взносов, которые были уплачены за работников. А также ЕНВД можно уменьшить на всю сумму уплаченных «за себя» взносов.

Важный момент: cогласно письма от 21 января 2013 г. N 03-11-11/13 Министерства Финансов Р.Ф если вы ведете деятельность самостоятельно, без наемных работников, то имеете право уменьшить размер исчисленного налога на всю сумму обязательных взносов уплаченных «за себя». В 2013 г. размер социальных отчислений с индивидуального предпринимателя составляет 35 664,66 рублей и если сумма исчисленного вмененного налога за год будет равной или меньшей данной выплате, то налог ЕНВД не платится.

Порядок уплаты налоговых платежей

Уплата налога на ЕНВД в соответствии со статьей 346.32 НК РФ должна производиться не позднее наступления 25 числа месяца, сразу следующего за отчетным периодом (кварталом). Это значит, что налоговые платежи следует производить четыре раза в год.
Напоследок уточним еще один момент: ЕНВД вы обязаны платить, даже если не осуществляли фактически деятельность, т.е. пришел период уплаты, надо заплатить.

Анализ патентной системы налогообложения для вендинг бизнеса

Субъект РФ наделен правом ввести на своей территории патентную форму налогообложения. Такое право предусмотрено статьей 346.43 (пункт 1) НК. Соответствии с подпунктом 46 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ патентная форма налогообложения может применяться для розничной торговли, которая осуществляется через объекты, относящиеся к стационарной торговой сети, не имеющей при этом торговых залов.

В подпункте 7 пункте 3 статьи 346.43 НК РФ указано определение для стационарной торговой сети, которая не имеет торговых залов. Ключевым фактором для отнесения к такому виду стационарной сети является не площадь, а возможность заключения обособленного договора купли-продажи. Вот именно к такой категории объектов и относятся торговые автоматы.

Так как стоимость патента зависит от региона, где осуществляется коммерческая деятельность, то также свои расчеты осуществим на примере г. Тулы.

В Тульской области патентная форма налогообложения введена в действие законом №1833-ЗТО, принятом в Тульской области от 14.11.2012. Согласно пункта 7 статьи 346.43 НК РФ законом №1834-ЗТО, принятом в Тульской области от 14.11.2012 были установлены размеры потенциального к получению ИП годового дохода.

Как и для ЕНВД рассматриваем осуществление вендинг бизнеса без наемных работников.

Годовой потенциальный доход для торговли через автоматы установлен в размере 135 000 рублей. В соответствии со статьей 346.5 НК РФ налоговая ставка при патентной форме налогообложения составляет 6%. Расчет налога, который необходимо будет уплатить:

Стоимость патента (в год за один автомат) = 135000 * 6% = 8100 рублей

Какие системы налогообложения используются в вендинговом бизнесе

Установив единственный торговый аппарат, вы уже обязаны выплачивать налог с полученной прибыли. Российское налоговое Законодательство – не самый простой документ, доступный для понимания широкий массам, поэтому большинство новичков не знает, какую систему выгоднее использовать на этом предпринимательском поле.

Не вдаваясь в тонкости Налогового Кодекса, предлагаем изучить следующую информацию по системам налогообложения для бизнеса на торговых кофейных автоматах – чаще пользуются:

  • Патентной формой – подходит для ведения бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя;
  • ЕНВД – для ООО, зарегистрированных не в Москве.

ЕНВД для вендинга

По определению Министерства финансов РФ, вендинговые автоматы – это разновидность оборудования для стационарной торговли. При расчете налоговой суммы учитывают:

  • Физические показатели;
  • Значение К1 (коэффициента дефлятора);
  • Значение К2 (корректирующего коэффициента).

За физические показатели в сфере продаж через торговые автоматы принимают только количество этих автоматов.

К1 – это коэффициент, введенный для корректировки уровня базовой доходности. Назначается для каждого вида деятельности.

К2 – коэффициент, введенный для корректировки доходности с учетом разного рода субъективных факторов, в т.ч.:

  • Сезонности;
  • Особенностей рабочего режима;
  • Товарного ассортимента;
  • Особенности места, где осуществляется торговля;
  • Совокупной площади полей для информационных носителей;
  • Величины чистого дохода, и др.

Согласно ст. 346.29, п.3. Налогового Кодекса, сумма физического показателя на 1 торговую единицу составляет 4,5 тыс. руб. ежемесячно.

К1 для ЕНВД-2017 равен 1,798. К2 устанавливается индивидуально для каждого региона.

Согласно ст. 346.32 российского налогового законодательства, оплату налогов необходимо производить до 25 числа месяца, следующего за последним отчетным периодом. Т.о., выплаты осуществляются четырежды в год.

Налогообложение по патентной системе

Подходит для предприятий, ведущих продажи через стационарные точки без регистрации на торговых площадках. Для фирм ИП, торгующих через вендинговые автоматы в Москве, установлена сумма годового дохода в размере максимум 330 тыс. руб. Налог начисляется по ставке 6%. Получаем – 19,8 руб. – сумма к перечислению в качестве налога.

Читайте так же:  Списание кредиторской задолженности физических лиц

Если срок действия патента составляет 6 месяцев, оплату следует произвести в течение 25 дней с момента его получения. При сроке более 6 месяцев платежи делят на 2 части:

  • 1/3 часть оплачивают в течение 25 дней с начала действия патента;
  • 2/3 – в течение месяца по истечению налогового периода.

Как правило, патент выдают на календарный год или на конкретный период менее года.

Вендинг в законодательстве РФ — 2019

28 февраля 2019 г.


Понятия «вендинг» и «вендинговый бизнес» относительно недавно вошли в нашу жизнь. В России, как и в странах Запада, нет целого закона, который регулировал бы предпринимательскую деятельность через продажи с помощью торговых автоматов. Но незнание закона не освобождает от ответственности. В нашей стране несколько кодексов, законов, нормативных актов так или иначе затрагивают вендинг и регулируют деятельность, связанную с ним.

Статус юрлица

Обязателен! Вендинговый бизнес – это прежде всего предпринимательская деятельность, направленная на получения прибыли. Статус индивидуального предпринимателя или юридического лица, будь то ООО, АО и другие формы, обязателен.

Согласно законодательству, как частное лицо вы не можете заниматься вендинговым бизнесом легально. Необходима процедура государственной регистрации в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя. Никаких дополнительных документов для начала бизнеса с торговыми автоматами не требуется.

Заключение договоров

После получения юридического статуса и приобретения ваших первых автоматов, вы вступите в правовые отношения с владельцами торговых точек. В зависимости от формы работы это будет аренда, комиссия или поставка.

В первую очередь эти отношения необходимо подкреплять обязательным заключением договоров с максимально подробным указанием на права и обязанности сторон. Стоит обратить внимание на следующие моменты:

  1. Максимальная детализация договора.
  2. Последовательность действий сторон: детализация прав и обязанностей.
  3. Кто из сторон несет ответственность за сохранность торговых автоматов.

Чем подробнее и детальнее будет составлен договор на бумаге, тем будет гораздо меньше проблем в работе.

Отношения продавец-покупатель

С момента установки вендинговых автоматов и начал продаж предприниматель вступает в новые правовые отношения — это купля-продажа. Суть в том, что юрлицо посредством автомата осуществляет розничную торговлю.

Продажа товаров с использованием автоматов регулируется, прежде всего, статьей 498 Гражданского кодекса РФ. В статье сказано, что «в случаях, когда продажа товаров производится с использованием автоматов, владелец автоматов обязан довести до покупателей информацию о продавце товаров путем помещения на автомате или предоставления покупателям иным способом сведений о наименовании (фирменном наименовании) продавца, месте его нахождения, режиме работы, а также о действиях, которые необходимо совершить покупателю для получения товара».

В статье подробно объясняется какого рода информация должна быть доведена до потребителя. Именно продавец несет ответственность за работу торгового автомата, за ту продукцию, которую он продает посредством этого аппарата. Важно помнить об этом.

Продажа табака и алкоголя

Через вендинговые автоматы в России запрещена.

С июля 2001 года действует Закон «Об ограничении курения табака». Как написано в п.4 ст.3 указанного закона, запрещаются розничная продажа сигарет с содержанием менее 20 штук сигарет в каждой упаковке (пачке), поштучная розничная продажа сигарет и папирос, а также продажа табачных изделий с использованием автоматов.

Данное законодательное требование связано с тем, что на территории нашей страны не допускается розничная продажа табачных изделий лицам младше 18 лет, а при автоматной торговле не представляется возможным осуществлять контроль за возрастом покупателя.

Аналогичная ситуация с продажей алкогольной продукции. Согласно закону, «не допускается розничная продажа спиртосодержащей пищевой продукции, а также розничная продажа спиртосодержащей непищевой продукции посредством торговых (вендинговых) автоматов» .

Вендинг в школах

В России с точки зрения законодательства вендинг в школах не запрещен. Но этот вопрос по сей день остается весьма спорным, вызывая все новые дискуссии. Многие родители, увидев в школе, где учится ребенок, торговый автомат, сразу начинают возмущаться. Ведь школьник может сам купить то, что дома может быть под запретом (шоколадку или газировку). Чаще родители выступают против установки подобных автоматов, хотя решение принимает администрация школы.

Согласно приказу Минздрава №213Н и приказу Минобразования №178, через торговые автоматы в образовательных учреждениях можно продавать:

  • молоко и молочные коктейли, в том числе с натуральными фруктовыми и ягодными наполнителями;
  • стерилизованные продукты на основе йогурта;
  • творожные продукты жирностью до 10 процентов;
  • негазированную питьевую воду высшей категории до 0,5 литра;
  • безалкогольные витаминизированные или сокосодержащие негазированные напитки;
  • натуральные овощные и фруктовые соки и нектары.

Онлайн-кассы для вендинговых аппаратов

Вопрос установки контрольно-кассовой техники в вендинговые автоматы является одним из самых актуальных вот уже последние два года, с тех самых пор, как в 2016 был принят закон о введении онлайн-касс в 54-ФЗ. Онлайн-касса — это специальное устройство для фиксации денежных расчётов между покупателем и продавцом, при этом аппарат передает все операции в федеральную налоговую службу (ФНС) через интернет.

[1]

Принятие этого закона вызвало бурную дискуссию среди предпринимателей, занимающихся вендинговым бизнесом. Многочисленные петиции не помогли отменить закон, но ряд некоторых поправок удалось внести.

  • Механические автоматы освобождены от касс.
  • Специальные условия ожидали индивидуальных предпринимателей, работающих без наемных работников, – им была предоставлена отсрочка до 1 июля 2019 года.
  • Онлайн-касса может быть одна для нескольких автоматов и находиться вне корпуса вендингового оборудования (облачные кассы).

Комментарии производителей онлайн-касс

Видео (кликните для воспроизведения).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

С 1 июля 2019 года все владельцы вендинговых автоматов должны оборудовать свою технику кассами-онлайн. Что говорят поставщики онлайн-решений:

Источники


  1. Венгеров, А. Б. Теория государства и права / А.Б. Венгеров. — М.: Новый Юрист, 1998. — 624 c.

  2. Редактор, Редактор Б. Пугинский И. Пугинский Правоведение / Редактор Б. Редактор И. Пугинский Пугинский. — М.: Юрайт, 2011. — 480 c.

  3. Жилина, Е. А. Юридическая служба предприятия: cоздание и управление / Е.А. Жилина. — М.: КноРус, 2010. — 168 c.
  4. Под редакцией Дмитриевой И. К., Куренного А. М. Трудовое право России. Практикум; Юстицинформ — Москва, 2011. — 792 c.
  5. Венгеров, А.Б. Теория государства и права: Учебник для юридических вузов; М.: Юриспруденция; Издание 3-е, 2012. — 528 c.
Налоги вендингового бизнеса
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here