Счет из гостиницы для авансового отчета

Ответы на вопросы по теме: "Счет из гостиницы для авансового отчета" с комментариями профессионалов для людей. Актуальность данных на 2020 год можно уточнить у дежурного специалиста.

Гостиничный бланк.

Гостиничный счет формы N N 3-Г, 3-ГМ (бланк) — является бланком строгой отчетности. Заполняется при оформлении оплаты за бронь, проживание, а также за дополнительные платные услуги гостиницы. Счет выписывается в трех экземплярах: первый — выдается клиенту (проживающему), второй — сдается в бухгалтерию, третий хранится до выезда гостя в расчетной части гостиницы в специальной картотеке. При механизированном способе ведения расчетов счет заполняется в 2-х экземплярах. В нем фиксируется оплата за весь период проживания. Оба экземпляра хранятся в контрольной картотеке до выезда гостя.

Можно ли гостиницам при оформлении оплаты за проживание использовать только бланк формы 3-г, без чека ККМ, а организациям принимать его в качестве оправдательного документа, подтверждающего расходы?

Форма 3-г, действительно утверждена и является БСО, но раньше существовал перечень организаций, которые имели право работать без ККМ. В этот перечень входили гостиницы. Теперь их там нет. И на сегодняшний день практически все гостиницы выдают клиенту и чек ККМ и счет по форме 3-г. В этой ситуации счет 3-г является просто расшифровкой к чеку ККМ, с подробным описанием предоставленных услуг. Т.е. он потерял свою функцию БСО.

С другой стороны, формально, он БСО — это, вроде бы никто не отменял. Следовательно, если работник привез только счет 3-г, то вроде бы его можно отнести на расходы. Другое дело, что гостиница не имела права выдавать только 3-г и не выдавать чек ККМ.

Кстати, суд считает, что для подтверждения расходов сгодится любой документ, который содержит необходимые реквизиты. То есть нужно, чтобы в бумаге были указаны наименование гостиницы, стоимость проживания, стояли подпись и дата (п. 2 ст. 9 закона от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ; п. 8 Правил предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации, утвержденных постановлением правительства от 25 апреля 1997 г. № 490). При этом такой документ необязательно должен быть бланком строгой отчетности.

Скачать другие бланки на нашем сайте :

Выпуск от 18 января 2013 года

Схемы корреспонденций счетов

Подборка по материалам информационного банка «Корреспонденция счетов» системы КонсультантПлюс

Как отразить расчеты с командированными работниками по выданным им под отчет суммам в следующей ситуации? Командированным работникам выданы одинаковые суммы на оплату расходов по проживанию в гостинице. Работники проживали в номере гостиницы, рассчитанном на двух человек, и счет выставлен гостиницей за номер в целом на одного из проживавших в нем работников. Вправе ли организация отразить в учете передачу подотчетной суммы, равной 1/2 оплаченной стоимости проживания в гостинице, между работниками?

Каждому работнику выдано 10 000 руб. на оплату проживания в гостинице. Указанная в счете гостиницы стоимость проживания в двухместном номере составила 20 000 руб. (в том числе НДС 3051 руб.). Согласно представленным документам эта сумма была уплачена одним работником. Командировка связана с расширением рынка сбыта продукции организации.

Корреспонденция счетов:

Трудовые отношения

В случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику, в частности, расходы по найму жилого помещения (иные командировочные расходы в данной схеме не рассматриваются). Размеры расходов, связанных с командировкой, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом. На оплату указанных расходов выдается денежный аванс (ст. 167, абз. 3 ч. 1, ч. 2 ст. 168 Трудового кодекса РФ, п. п. 10, 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749).

Порядок ведения кассовых операций

Согласно введенным в действие с 01.01.2012 общим правилам выдачи наличных денег под отчет на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, выдача производится кассиром по Расходным кассовым ордерам (форма N КО-2). При этом для выдачи наличных денег работнику (подотчетному лицу) под отчет расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату. В срок, не превышающий трех рабочих дней со дня возвращения из командировки, подотчетное лицо обязано предъявить авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета, его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем (п. п. 4.1, 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации, утвержденного Банком России 12.10.2011 N 373-П).

Кроме того, специальные нормы для случаев выдачи денежных средств на командировочные расходы установлены п. 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки. В соответствии с указанным пунктом к авансовому отчету в данном случае прилагаются Командировочное удостоверение (унифицированная форма N Т-10), оформленное надлежащим образом, документы о найме жилого помещения, фактических расходах по проезду и об иных расходах, связанных с командировкой.

Напомним, что направление нескольких работников в служебную командировку оформляется Приказом (распоряжением) о направлении работников в командировку (унифицированная форма N Т-9а). Работники, ознакомленные с приказом, подтверждают свое согласие подписью. Вместе с приказом работникам выдается Служебное задание для направления в командировку (унифицированная форма N Т-10а), а по возвращении из командировки работники должны заполнить в этой форме соответствующий раздел и представить отчет о выполненной работе, согласованный с руководителем структурного подразделения работодателя.

[3]

Учет командированных работников организации ведется в журнале учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации, форма которого утверждена Приложением N 2 к Приказу Минздравсоцразвития России от 11.09.2009 N 739н (п. 1 Порядка учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации и прибывших в организацию, в которую они командированы, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России N 739н).

Читайте так же:  Порядок оформления займа

В отношении возможности оформления передачи между работниками части подотчетной суммы заметим следующее. Пунктом 11 действовавшего до 01.01.2012 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40, был установлен запрет на передачу выданных под отчет наличных денег одним лицом другому. Новый Порядок такой нормы не содержит, однако исходя из общих приведенных выше правил выдачи наличных денег каждый работник должен отчитаться за выданную ему под отчет сумму, представив документы, подтверждающие произведенные им расходы. Поскольку счет выставлен гостиницей на одного из проживавших в нем работников, данный счет будет приложен к его авансовому отчету. Следовательно, у этого работника в авансовом отчете образуется перерасход, а у второго работника в такой же сумме образуется остаток.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Сумма НДС, включенная в стоимость проживания командированных работников в гостинице, принимается к вычету организацией на основании п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 Налогового кодекса РФ . Право на вычет возникает в том отчетном периоде, в котором утверждены авансовые отчеты работников (Письмо Минфина России от 20.05.2008 N 03-07-11/197).

Бухгалтерский учет

Сумма, выданная из кассы работникам под отчет, отражается по дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (на соответствующих аналитических счетах учета расчетов с каждым из работников) и кредиту счета 50 «Касса» (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

На основании данных утвержденного авансового отчета задолженность по подотчетной сумме с работника списывается (Инструкция по применению Плана счетов, Указания по применению и заполнению унифицированной формы «Авансовый отчет» (форма N АО-1), утвержденные Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55). При наличии перерасхода его сумма возмещается работнику выдачей денежных средств с отражением по дебету счета 71 и кредиту счета 50. В случае если остались не использованные работником подотчетные денежные средства, возврат их работником отражается по дебету счета 50 и кредиту счета 71.

Затраты, связанные с командировками работников, в данном случае включаются в расходы по обычным видам деятельности в качестве коммерческих расходов, поскольку командировка связана с расширением рынка сбыта (п. п. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Следовательно, сумма указанных затрат (без учета НДС) списывается со счета 71 в дебет счета 44 «Расходы на продажу». Сумма НДС, предъявленная гостиницей и подлежащая налоговому вычету, расходом не является и списывается со счета 71 в дебет счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» (п. 2 ПБУ 10/99, Инструкция по применению Плана счетов).

Налог на прибыль организаций

Согласно пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ в целях налогообложения прибыли в состав прочих расходов, уменьшающих налоговую базу, включаются расходы на командировки, в частности на наем жилого помещения (в том числе гостиничного номера). Указанные расходы признаются на дату утверждения авансового отчета (абз. 2 пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ установленные законодательством компенсационные выплаты, связанные с исполнением работником трудовых обязанностей. К таким выплатам относится, в частности, возмещение командировочных расходов, в том числе фактически произведенных и документально подтвержденных целевых расходов по найму жилого помещения (в том числе гостиничного номера).

Страховые взносы

Суммы возмещения расходов на командировки работников, в том числе фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы по найму жилого помещения, не облагаются страховыми взносами в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС, а также страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», п. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок

К балансовому счету 71:

71-к1 «Расчеты с первым командированным работником»;

71-к2 «Расчеты со вторым командированным работником».

Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб. Первичный документ
Перед направлением работников в служебную командировку
Отражена в учете выдача под отчет денежных средств для оплаты проживания в гостинице первому командированному работнику 71-к1 50 10 000 Приказ (распоряжение) о направлении работников в командировку, Расходный кассовый ордер
Отражена в учете выдача под отчет денежных средств для оплаты проживания в гостинице второму командированному работнику 71-к2 50 10 000 Приказ (распоряжение) о направлении работников в командировку, Расходный кассовый ордер
На дату утверждения авансовых отчетов работников, прибывших из командировки
Отражены расходы, связанные с командировкой (20 000 — 3051) 44 71-к1 16 949 Авансовый отчет
Отражен в учете НДС, предъявленный гостиницей 19 71-к1 3 051 Авансовый отчет, Счет гостиницы
Принят к вычету НДС, предъявленный гостиницей 68 19 3 051 Счет гостиницы
Отражено возмещение первому работнику суммы превышения его расходов над выданной ему под отчет суммой (20 000 — 10 000) 71-к1 50 10 000 Авансовый отчет, Расходный кассовый ордер
Возвращена в кассу организации вторым работником сумма не использованных им денежных средств, выданных под отчет 50 71-к2 10 000 Авансовый отчет, Приходный кассовый ордер

В случае если работник организации пользовался услугами гостиницы (по найму жилых помещений) в период служебной командировки, налоговые вычеты по НДС предоставляются организации-работодателю на основании заполненных гостиницей в установленном порядке бланков строгой отчетности (БСО) с выделенной в них отдельной строкой суммой НДС, выданных работнику и включенных им в отчет о служебной командировке. Указанные БСО регистрируются в книге покупок, но в журнале учета счетов-фактур не указываются и подлежат хранению в организации в течение четырех лет (п. 18 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, пп. «а» п. 15 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

Читайте так же:  Какая адресная помощь предусмотрена по закону

Напомним, что БСО должны содержать обязательные реквизиты, установленные п. 3 Положения о порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359.

Счёт из гостиницы для авансового отчета в Череповце с официальным подтверждением

МЫ ПРЕДОСТАВЛЯЕМ

РАБОТА С НАМИ — ЭТО:

Счета из гостиниц в Череповце

Крупные и мелкие российские компании нередко отправляют своих работников в командировки с различными целями: повышение квалификации, обучение, заключение договоров, соглашений и налаживание деловых связей, участие в выставках, семинарах и конференциях. Если в чужом городе планируется оставаться на ночь, необходимо при оплате ночевки оформить счет за проживание в отеле в Череповце, чтобы по возвращению домой затраты были полностью компенсированы за счет предприятия.

Только предъявив счет из гостиницы для авансового отчета можно рассчитывать на возврат собственных средств, поскольку бухгалтерия всегда строго соблюдает отчетность по расходованию средств организации. Это не прихоть бухгалтера, а необходимость, поскольку он несет личную материальную ответственность за каждый потраченный рубль, который должен быть подтвержден документально.

Чтобы быть уверенным в том, что в отеле вам предоставили правильно заполненный документ, посмотрите заранее, каким должен быть счет гостиницы — образец скачать можно в Интернете. Обратите внимание, чтобы все строчки, за которые вы отчитываетесь, были заполнены четко и разборчиво.

Что делать, если отчет утерян?

Если вы случайно потеряли счет за проживание в гостинице, бланк обязательно нужно восстанавливать. Как правило, это создает немало проблем, потому что достаточно сложно получить из отеля в другом городе нужную бумагу на расстоянии, а ехать из-за этого в тот город еще раз за свои деньги не имеет никакого рационального смысла.

Вместо утерянного документа вернувшиеся из командировки иногда пытаются заменить его на скачанный из интернета. Они приносят в бухгалтерию счет на оплату проживания в гостинице, образец которого не соответствует реальным данным и сразу же попадают под подозрение бдительного бухгалтера. Так лучше не рисковать, чтобы не портить свою безупречную репутацию.

Компания «Chek01», имея десятилетний стаж работы в этой сфере, предоставит вам все необходимые для отчетности по командировке документы, в том числе счет на оплату услуг гостиницы с печатями и официальным подтверждением оплаты. Мы работаем по всей России: в базе собраны чеки гостиниц со всех городов, в том числе Москвы, СПб, Екатеринбурга.

Как получить документы?

Для нас не имеет принципиального значения, по какой причине вы остались без документов, подтверждающих ваше фактическое проживание в гостинице или в арендованной квартире во время вашей командировки. Нами будет предоставлена оригинальная счет фактура гостиницы — образец с проживанием в указанные вами дни и время.

Отчет за гостиницу в командировке будет выслан вам по почте или доставлен бесплатно в пределах города Москвы. Стоимость наших услуг лояльна и гораздо ниже, чем вам предложат в других компаниях. При этом наши условия удобны и выгодны, где бы вы не находились в момент обращения в нашу компанию.

Вы можете быть уверенными в том, что подготовленный нами приходно кассовый ордер, гостиница соответствуют действительным данным. Никакая проверка не сможет уличить вас в обмане, потому что вся документация будет соответствовать представленным фактам. А это значит, что средства будут компенсированы в полном объеме.

Безопасность и гарантия подлинности

Компания «Chek01» осуществляет свою деятельность с 2007 года и за это время успела зарекомендовать себя надежным партнером в сфере предоставления отчетности для командировочных. Мы поможем вам эффективно экономить собственные средства во время рабочих поездок и окажем содействие в максимальной компенсации понесенных в этот период расходов. Это гораздо надежнее и эффективнее, чем полученный в Интернете счет на проживание в гостинице, бланк скачать который можно только без какой-либо гарантии его достоверности.

Если вам нечем подтвердить проживание в гостинице, авансовый отчет, составленный нашими специалистами, может быть выслан на ваш почтовый адрес посылкой, которые мы отправляем по всей России. С документами, предоставленными компанией «Chek01», вы можете не беспокоиться о возврате затраченных средств: мы вернем вам ваши финансы в полном объеме, который будет вам необходим!

Отчетные документы за проживание в гостинице: как подтвердить расходы

Что относится к отчетным документам

Каждый работник, отправленный в командировку на несколько дней, имеет право претендовать на возмещение своих затрат на жилье (ст. 168 ТК РФ). Отчетные документы для командировочных официально подтверждают приезд и отъезд работника в место пребывания во время поездки. Если работник остановился в гостинице, то он может предоставить в бухгалтерию для возмещения:

  • счет;
  • различные чеки;
  • отдельные квитанции.

Отчетные документы за проживание в квартире посуточно будут такими:

  • арендный договор на срок пребывания;
  • акт оказания услуг.

Если работник будет проживать в служебной квартире, то оплату за нее производит непосредственно работодатель в безналичной форме.

Оплата проживания в командировке в бюджетной организации, как и в коммерческом учреждении, осуществляется на основании предоставленных командировочным сотрудником бланков строгой отчетности. Всю документацию впоследствии будет проверять налоговая, а значит, все расходные регистры должны быть официальными, с живыми подписями и печатями и корректно заполненными. Сотруднику бюджетного учреждения также важно помнить про лимит суммы, свыше которой он не может заплатить в сутки за жилье. Такой лимит устанавливается непосредственно руководством бюджетной организации и закрепляется в коллективном договоре и положении о командировках.

Читайте так же:  Срок исполнения требований о восстановлении на работе

Какие документы должны дать в гостинице и когда

Оплата гостиницы в командировке может производиться работником за счет своих средств, которые ему потом возместят на рабочем месте, либо за счет предварительно выделенных денег на командировочные расходы (ПП РФ № 749 от 13.10.2008). Согласно ПП РФ № 1085 от 09.10.2015, все гостиничные услуги в обязательном порядке подтверждаются чеком или иным бланком строгой отчетности, следовательно, отель обязан предоставить счет или иной регистр, демонстрирующий факт проживания работника в командировке.

Таким образом, при выписке, то есть по завершении пребывания в отеле, сотрудник должен получить отчетную документацию, отражающую факт его проживания в установленный период времени. Если принимающая сторона осуществляет контрольно-кассовый расчет, то она предоставляет счет за гостиничные услуги. При этом в чек могут быть включены и дополнительные услуги (пп. 12, п. 1 ст. 264 НК РФ).

Если отель не использует ККТ, он может предложить командировочному самостоятельно разработанные бланки строгой отчетности (ваучеры, квитанции, гостиничные чеки), подтверждающие фактические расходы работника (Письмо Минфина РФ № 03-07-11/9440 от 25.02.2015).

Когда надо отчитаться работодателю

Оплата проживания в гостинице в командировке регулируется не только действующим законодательством, но и внутренними нормативами. Руководитель должен закрепить порядок направления в командировку, сдачи отчетности и возмещения расходов за поездку в коллективном договоре, положении о командировках и иными правовыми актами.

[2]

Служащий формирует и предоставляет работодателю авансовый отчет в течение трех дней по возвращении из командировки. В составе авансового отчета должен быть и счет (чек) от отеля. Бухгалтер примет бланк только в том случае, если он будет корректно заполнен. По общему правилу, в такие отчетные бланки должны быть включены следующие сведения:

  • наименование регистра;
  • серия документа;
  • шестизначный номер;
  • название гостиничной организации;
  • регистрационные реквизиты — ИНН, КПП и проч.;
  • адрес;
  • печать.

Не допускается предоставление отчета, распечатанного из обычного документа без специальной верификации автоматизированных систем.

Что делать, если нет отчетных документов

Видео (кликните для воспроизведения).

Если по каким-то причинам работник не предоставил отчетные документы, то предприятие может сделать запрос в отель. Принимающая сторона, в свою очередь, должна выслать справку, в которой подтвердит, что сотрудник, находясь в командировке, проживал у них в определенный период времени. Такая документация хоть и вызывает зачастую вопросы у налоговой инспекции, все-таки является косвенным подтверждением расходов и может выступать основанием для взаиморасчетов (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Отчетные документы и оплата проживания в гостинице

Каждый работник, направленный работодателем в служебную командировку, обязан по возвращении из нее отчитаться перед работодателем о результатах командировки и расходах, понесенных им в период командировки, в том числе предоставить отчетные документы за проживание в гостинице или ином жилом помещении. Отсутствие отчетных документов либо их оформление с нарушением установленного порядка может повлечь невозможность подтверждения расходов (в полном объеме или в части), а значит, и возможный отказ в возмещении данных расходов работодателем. О том, как должны быть оформлены данные документы, вы узнаете из настоящей статьи.

Документы, подтверждающие проживание работника в командировке

В силу п. 26 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 (далее — Положение), работник обязан по возращении из служебной командировки предоставить работодателю авансовый отчет и приложить отчетные документы для командировочных расходов, понесенных работником. К числу таких документов относятся и документы о найме жилого помещения.

Если работник в командировке живет в гостинице, работодателю предоставляется договор на оказание гостиничных услуг, заключенный работником с гостиницей по месту командирования, который должен содержать информацию, предусмотренную п. 20 Правил предоставления гостиничных услуг в РФ, утв. постановлением Правительства РФ от 09.10.2015 N 1085.

Командированный работник может проживать не в гостинице, а в снятой им квартире. В этом случае отчетные документы за проживание в квартире должны быть предоставлены в виде договора найма жилого помещения, который должен отвечать условиям, предусмотренным главой 35 Гражданского кодекса РФ.

Обратите внимание, что в результате последних изменений, внесенных в трудовое законодательство в 2015 г. (постановления Правительства РФ от 29.12.2014 N 1595 и от 29.07.2015 N 771

), отчетные документы за проживание приобрели важное значение для определения срока нахождения работника в командировке. В случае утраты проездных документов, которые служат основным документом при расчете срока нахождения работника в командировке, такой срок устанавливается по документам, подтверждающим найм жилого помещения в месте командировки (п. 7 Положения).

Оплата гостиницы в командировке

Денежные средства для оплаты проживания работника в гостинице или ином жилом помещении в период служебной командировки выдаются работодателем в виде аванса при убытии работника в командировку (п. 10 Положения). При осуществлении оплаты номера, в котором проживал работник, гостиница должна выдать кассовый чек или иной документ, оформленный на бланке строгой отчетности (например приходный кассовый ордер), который и будет подтверждать расходы на проживание в командировке. Данное правило предусмотрено абз. 3 п. 28 Правил предоставления гостиничных услуг в РФ, утв. постановлением Правительства РФ от 09.10.2015 N 1085.

Если работник проживал не в гостинице, а в ином жилом помещении, например на квартире, снятой работником по договору найма жилого помещения, то факт несения расходов подтверждается распиской наймодателя о получении денежных средств от работника.

Оплата проживания в командировке в бюджетной организации

Наиболее часто встречающимся вопросом, связанным с оплатой проживания работника бюджетного учреждения в командировке, является вопрос о том, к какому коду КОСГУ должны относиться произведенные работником расходы на проживание. В соответствии с разделом V Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утв. приказом Минфина России от 01.07.2013 N 65н, оплата проживания в гостинице в командировке относится на подстатью 212 «Прочие выплаты».

Читайте так же:  Музыка без авторских прав как проверить

Счет из гостиницы для авансового отчета

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Сотрудник организации привез из командировки в качестве подтверждающего расходы документа только кассовый чек, в котором имеются все реквизиты (наименование учреждения, ИНН, дата, вид оказываемой услуги, сумма). Письмо Минфина от 18.02.2019 N 03-03-06/1/10344 разрешает принимать к авансовому отчету кассовые чеки в качестве оправдательных документов, при этом если действующим законодательством Российской Федерации для оформления конкретных операций установлены обязательные формы документов, то применяться должны установленные действующим законодательством формы документов.
Существуют ли установленные формы оформления документов именно на услуги гостиницы? Можно ли принимать только кассовые чеки со всеми реквизитами, или к такому чеку обязательно должны быть приложены приходные ордера, инвойсы и прочие документы?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Организации и ИП, оказывающие гостиничные услуги, вправе самостоятельно разработать документ (договор), подтверждающий оказание соответствующих услуг физическим лицам. Такой документ (договор) должен содержать обязательные реквизиты, указанные в п. 20 постановления Правительства РФ от 09.10.2015 N 1085 «Об утверждении Правил предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации» (далее — Правила).
Чек ККТ, содержащий обязательные реквизиты п. 20 Правил, может подтверждать как факт оплаты, так и факт получения услуги проживания в гостинице подотчетным лицом.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Шашкова Елена

Ответ прошел контроль качества

29 марта 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Счет из гостиницы для авансового отчета

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Можно ли возместить работнику расходы по проживанию в гостинице (выдан бланк строгой отчетности 10 июля 2019 года), если ККТ в гостинице еще не установлена?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции:
Нарушение, допущенное исполнителем при документальном оформлении расчетов, связанных с оказанием услуг по проживанию, не освобождает организацию от обязанности возместить работнику расходы на проживание, а также не является основанием для того, чтобы организация отказалась учитывать указанные расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Графкин Олег

Ответ прошел контроль качества

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

[1]

Счет из гостиницы

Стоимость проживания командированных сотрудников в гостиницах можете учитывать в прочих расходах (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК). Для этого у вас должна быть подтверждающая первичка. Обязательная информация в ней — дата составления, стоимость и срок проживания, должность и подпись составителя. Но в разных ситуациях инспекторы предъявляют к документам особые требования.

Курортный сбор. Компании с 1 мая будут больше тратить на служебные поездки работников. Если вы отправляете сотрудника в курортную зону, в авансовом отчете должна быть отдельная строка с новым обязательным сбором. Его взимают четыре региона России — Алтайский край, Краснодарский край, Ставрополье и Крым. Такой эксперимент действует с 2018 по 2022 год.

Фактически курортный сбор теперь платят компании. Хотя по закону гостиницы взимают обязательную плату с командированного сотрудника при выезде из номера. Однако работодатель обязан возместить все издержки командированного. Поэтому в итоге расходы ложатся на компанию.

Организации и ИП, которые оказывают услуги по размещению гостей, перечисляют новый сбор в бюджет самостоятельно. Взимают его со всех физлиц, которые живут в курортной зоне больше суток. Некоторые постояльцы от сбора освобождаются. Примеры — в таблице.

Какую первичку прикладывать к авансовому отчету
Вид покупки Документы
Товары в розницу, услуги населению, если у продавца есть ККТ Кассовый и товарный чеки, счет-фактура с суммой НДС из кассового чека (если продавец выдает) Товары в розницу у продавца на ЕНВД или патенте, который работает без ККТ Товарный чек или квитанция Услуги населению у продавца без ККТ Бланк строгой отчетности (БСО) Товары оптом Кассовый чек, товарная накладная, счет-фактура (если в чеке есть НДС), корешок доверенности на товары по форме № М-2 (выдает бухгалтерия) Электронные билеты на транспорт Распечатка маршрутной квитанции (электронного билета) и посадочный талон, если билеты на самолет Предоплата за товары Кассовый чек, счет-фактура на аванс (если в чеке есть НДС) Аренда жилья в командировке у физлица Договор найма жилого помещения, расписка о том, что продавец получил деньги
Читайте так же:  Оформление графика отпусков по правилам

Курортный сбор платит непосредственно сотрудник компании. Работодатель обязан компенсировать ему все расходы, связанные со служебной поездкой (ст. 168 ТК). Если сотрудник включил курортный сбор в авансовый отчет, компания вправе учесть эту сумму в расходах при расчете налога на прибыль. Только проверьте, чтобы работник приложил к авансовому отчету подтверждающий документ — чек, квитанцию или счет из гостиницы.

В счете из гостиницы сбор должен быть отдельной строкой. Если отель выписал все одной суммой, попросите переделать документ. Если же по какой-то причине гостиница не стала взимать сбор, не настаивайте на перерасчете. Как мы выяснили в Минфине, компания учитывает лишь те расходы, которые подтверждаются документами.

Такие ошибки гостиниц не влияют на право учесть расходы на проживание. Инспекторы не будут ставить под сомнение реальность затрат только потому, что в счете нет курортного сбора.

Гостиницы нет в ЕГРЮЛ. Налоговики на проверках смотрят, есть ли ИНН гостиницы в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ). Если его там не оказывается, снимают расходы. Их можно защитить в суде. Аргумент такой: командированный сотрудник узнает ИНН гостиницы только после того, как ему выдадут первичку. До этого момента работник не имеет возможности проверить данные. Чтобы снять расходы, инспекторы должны доказать, что сотрудники намеренно выбрали для оформления первички на проживание несуществующее юридическое лицо (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 28.08.2015 № Ф09-5678/15, определением Верховного суда от 23.12.2015 № 309-КГ15-16360 отказано в передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам).

Кто не платит курортный сбор
Категории физлиц Подтверждающий документ
Студенты очной формы обучения до 24 лет, если учебное заведение расположено в зоне применения курортного сбора Студенческий билет Сотрудники, которые постоянно работают по трудовому договору на территории действия курортного сбора Трудовой договор или служебный контракт Инвалиды I и II группы Справка об инвалидности Физлица, которые постоянно живут на территории действия курортного сбора Паспорт с отметкой о постоянной регистрации Физлица, которые имеют право собственности на жилые дома или жилые помещения на территории действия курортного сбора Договор о праве собственности

Сотрудник жил в люксе. В законе нет ограничений по стоимости и категории помещений, в которых может проживать командированный сотрудник. Но безопаснее в положении о командировках перечислить должности тех сотрудников, которым компания возмещает расходы на проживание в номере люкс. Это защитит организацию на случай, если на проверке налоговики посчитают такие затраты необоснованными.

В счет входит питание. Расходы на питание в гостинице, которые выделены в счете отдельной строкой, учесть нельзя. Ведь сотрудники в служебных поездках питаются за счет суточных (ст. 168 ТК, п. 11 Положения, утв. постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749). Если, несмотря на это, вы компенсируете работнику расходы на питание по гостиничному счету, рассчитайте с этой суммы НДФЛ.

Дополнительные услуги. Например, ремонт обуви, химчистка, услуги носильщика и т. п. Расходы на них Налоговый кодекс прямо относит к командировочным (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК).

Документы на проживание в гостинице для авансового отчета

Авансовый отчет командированного сотрудника представляет собой его отчет о командировке с приложением оправдательных финансовых документов о расходах. В этот пакет документов входят:

  • билеты, подтверждающие оплату всех видов транспорта, которыми пользовался командированный;
  • проездные документы;
  • товарные чеки;
  • фискальные чеки из предприятий общепита и заправок.

Сюда могут быть включены и другие счета, договора, акты и т.п. по согласованию с командировавшим предприятием. Все они содержат конкретные суммы, которые компенсируются сотруднику. Документы о проживании в гостинице для авансового отчета обязательны.

Купить отчетные документы для авансового отчета

Стоимость проживания в гостинице за время командировки составляет существенную часть финансовых затрат. У сотрудника есть возможность получить их без факта проживания в гостинице. Можно также сэкономить на проживании, если купить счет из гостиницы для авансового отчета от дорогого заведения, проживая в дешевом хостеле.

Наша компания предлагает изготовление гостиничных чеков недорого и в короткие сроки. Благодарные отзывы клиентов говорят о важности наших услуг. Они бывают весьма кстати в случае утери финансовых документов.

Наши преимущества

Заказывайте документы из гостиницы для авансового отчета, и мы качественно сделаем их для вас:

  • быстро;
  • по низкой цене;
  • без предоплаты (оплата при получении заказа);
  • на выгодных условиях;
  • соблюдая полную конфиденциальность.
Видео (кликните для воспроизведения).

Гарантируем отсутствие проблем с бухгалтерией и претензий руководства.

Источники


  1. Оксамытный, В.В. Теория государства и права / В.В. Оксамытный. — М.: ИМПЭ-ПАБЛИШ, 2004. — 563 c.

  2. Волеводз, А. Г. Международный розыск, арест и конфискация полученных преступным путем денежных средств и имущества (правовые основы и методика) / А.Г. Волеводз. — М.: Юрлитинформ, 2015. — 477 c.

  3. Вышинский, А. Я. А. Я. Вышинский. Судебные речи / А.Я. Вышинский. — М.: Государственное издательство юридической литературы, 2017. — 564 c.
  4. Теория государства и права (схемы и комментарии). — Москва: Мир, 2000. — 208 c.
  5. Гусов, К.Н. Комментарий к трудовому кодексу Российской федерации (вводный); М.: ВИТРЭМ, 2013. — 240 c.
Счет из гостиницы для авансового отчета
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here