Списание займа по сроку исковой давности

Ответы на вопросы по теме: "Списание займа по сроку исковой давности" с комментариями профессионалов для людей. Актуальность данных на 2020 год можно уточнить у дежурного специалиста.

prednalog.ru

Just another WordPress site

Видео (кликните для воспроизведения).

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Свежие записи

Свежие комментарии

  • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Как списать невозвращенный займ: проводки

    Как трактует Минфин, невозвращенный займ можно списать в расходы (письмо N 03-03-06/1/23763 от 24 апреля 2015 г.) Причем данное правило относится как к процентным, так и беспроцентным займам и уступке права требования.

    Долги по займу списываются во внереализационные расходы при расчете налога на прибыль организаций.

    На основании пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ при расчете налога на прибыль к внереализационным расходам относят убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в т.ч. и суммы безнадежных долгов. Если же налогоплательщик создает резервы по сомнительным долгам, то безнадежным долгом считают суммы, не покрытые за счет средств резерва.

    На основании п. 2 ст.266 НК РФ безнадежными долгами признаются долги, по которым истек срок исковой давности, либо невозможно его погашение вследствие ликвидации организации или акта гос.органа.

    По общим правилам срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со ст. 200 ГК РФ (ст. 196 ГК РФ). Перечень оснований для признания долга безнадежным, является исчерпывающим.

    Сумма долга по договорам процентного и беспроцентного займа при признании его безнадежным включается в состав внереализационных расходов (пп. 2 п.2 ст. 265 НК РФ).

    Согласно п. 3 ст. 279НК РФ суммы по договору уступки права требования безнадежной задолженностью не являются.

    Проводки по списанию невозвращенного займа (если займ выдали вы).

    Д-т 58-3 К-т 51 – предоставление займа и перечисление с расчетного счета
    Д-т 91-2 К-т 58-3 – списание невозвращенного долга во внереализационные расходы.

    По аналогии можно также рассмотреть ситуацию по полученным займам. Только доход от непогашенных займов относится на внереализационные доходы.

    Бухгалтерские проводки по невозвращенному займу (если займ получили вы).

    Д-т 51,50 К-т 66.3 – получение краткосрочного займа
    Д-т 66.3 К-т 67 – краткосрочный займ переведен в долгосрочный
    Д-т 67 К-т 91.1 – начисление внереализационного дохода по непогашенному займу.

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    [1]

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    prednalog.ru

    Just another WordPress site

    Свежие записи

    Свежие комментарии

    • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
    • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
    • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
    • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
    • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
  • Как рассчитать срок исковой давности и какими документами можно списать кредиторскую задолженность?

    Как рассчитать срок исковой давности и какими документами можно списать кредиторскую задолженность?

    Согласно п.18 ст.250 сумму кредиторской задолженности, срок давности по которой прошел, списывается в состав внереализационных доходов. Датой списания такой задолженности является отчетный период, в котором срок исковой давности прошел (письмо Минфина № 03-03-06/1/38 от 28 января 2013 г.). В связи с этим рекомендуется на конец квартала или месяца (в зависимости от вашего предприятия) делать инвентаризацию для выявления безнадежной кредиторки ,чтобы не просрочить платеж по налогу на прибыль.

    Какими документами списывается просроченная кредиторская задолженность?

    1. Акт инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами.

    Чтобы списать безнадежный долг, необходимо провести инвентаризацию расчетов с различными кредиторами и дебиторами. При инвентаризации сверяются цифры на бухгалтерских счетах с фактическими цифрами, подтвержденными документально. При инвентаризации проверяются расчеты с покупателями и заказчиками, поставщиками, банком, фондами и бюджетом, и пр.

    Для выявления задолженности необходимо сверить остатки в балансе и в ведомостях. Они должны быть равны по Дебету и Кредиту. Тут же выясняются сведения про безнадежный долг.

    Также проверяются счета по недостачам, порчам и хищениям, если такой факт имел место быть.

    По результатам инвентаризации составляется акт по форме, утвержденной в вашей учетной политике. Это может быть ваша собственная форма или унифицированная форма № ИНВ-17. Акт оформляется комиссией. В нем указываются суммы задолженности по кредиторам, подтвержденные и неподтвержденные документами.

    2. Бухгалтерская справка о списании кредиторской задолженности.

    Кроме акта инвентаризации, оформляется бухгалтерская справка, где указываются необходимые сведения о задолженности. К такой информации можно отнести: договор, по которому возник долг, а также различные первичные документы: накладные, акты и пр. Здесь же следует указать срок исковой давности, и обоснованность того, почему такая сумма висит в доходах текущего периода. Справка составляется и подписывается бухгалтером.

    При расчете срока исковой давности по долгу стоит руководствоваться Гражданским кодексом. Чтобы правильно определить срок давности, необходимо поднять договора, на основании которых возник долг. Если в договоре были изменения и срок был продлен, необходимо найти к нему дополнительные соглашения или изменения к договору. Так вы сможете определить точный срок задолженности.

    Срок возникновения задолженности в договоре может отличаться от факта возникновения задолженности, например, когда в договоре стоит один срок погашения, а товары вы получили в другой. Для целей налогообложения срок исковой давности считается в соответствии с условиями договора (п. 2 ст. 200 ГК РФ).
    Сроком исковой давности считается день, следующий после последнего дня договорного срока. Согласно статьи 196 ГК РФ срок давности стандартно составляет три года.

    Рассмотрим расчет срока давности на примере.

    Читайте так же:  Снижение просроченной кредиторской задолженности

    ООО «Альфа» заключила договор на оказание услуг с ООО «Бета». Стороны подписали акт приемки-сдачи услуг 8 июля 2010 года. По условиям договора ООО «Альфа» должен рассчитаться за услуги до 18 июля 2010 года включительно.

    Таким образом, срок исковой давности рассчитывается, начиная с 19 июля 2010 года. А заканчивается он 18 июля 2013 года.

    Следовательно, при расчете налога на прибыль ООО «Альфа» должна включить сумму задолженности за услуги во внереализационные доходы при расчете доходов за 9 месяцев 2013 года (при сдаче квартальной декларации), либо в декларации за январь-июль (если она сдается помесячно).

    Если ООО «Альфа» в какой-то момент долг признала, срок исковой давности пересчитывается (ст. 203 ГК РФ). При наличии подтверждающих долг документов уплату налога на прибыль можно отсрочить на три года.

    Какими документами можно подтвердить долг? Конкретного перечня документов в законе нет. Есть лишь примерный список документов в п. 20 постановления Пленума Верховного суда РФ №15 от 12 ноября 2001 г., Пленума ВАС РФ №18 от 15 ноября 2001 г.

    Чаще всего компании подтверждают свой долг следующим образом.

    Компания направляет по почте своему контрагенту гарантийное письмо, где она подтверждает долг и расписывает график погашения задолженности либо указывает срок, до которого задолженность планируется погасить.

    Также вы можете заплатить по своему долгу часть суммы, например, за поставленные товары. Можете уплатить пени за просрочку платежа.

    То же самое можно сказать о ситуации, когда вы перечисляете партнеру хотя бы часть суммы, скажем, за поставленные им товары. Либо уплачиваете пени за просрочку платежа.

    Срок давности может быть подтвержден актом сверки, подписанным руководителем и главным бухгалтером. На практике часто акт сверки подписывается только бухгалтером. Это может привести к тому, что суд посчитает срок давности непрерывным (постановление ФАС Западно-Сибирского округа № Ф04-4295/2009(10770-А67-50 от 22 июля 2009 г.).

    Поэтому при подписании акта сверки, особенно для судебных разбирательств, обратите внимание на подпись руководителя: она должна быть, чтобы акт был действительным. Тогда при расчете срока исковой давности начальной датой расчета срока вы будете использовать дату акта сверки для целей налогообложения прибыли.
    Когда у вас уже есть подтвержденная сумма долга, необходимо издать приказ о его списании и запись оформить проводкой.

    Д-т 60,76 КРЕДИТ 91 субсчет «Прочие доходы»
    – списание кредиторской задолженности.

    Так вы можете списать кредиторскую задолженность с истекшим сроком исковой давности в составе прочих доходов.

    Бесплатная книга

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    Как происходит списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности

    Задолженность с истекшим сроком исковой давности возникает у фирмы перед поставщиками, кредиторами, покупателями, учредителями, персоналом. Почему бухгалтерия фирмы должна ее списать? В какой период времени это делается? Как оформить бухгалтерские документы? На эти и другие вопросы относительно списания задолженности вы получите подробные ответы в нашей статье.

    Что такое списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности

    Списание кредиторской задолженности (КЗ) с истекшим сроком давности – бухгалтерская процедура, необходимая, чтобы долг фирмы перед другим юридическим лицом не искажал фактическую информацию об имеющихся у фирмы торгово-материальных ценностей.

    Образование кредиторского долга возникает, если фирма не рассчиталась с одним или несколькими контрагентами, например, вовремя не погасила кредит или не внесла оплату за отгруженные товары или материалы.

    Поводом к образованию просроченного долга служит и получение фирмой предоплаты за услуги, которые по каким-либо причинам не были оказаны. Самый простой пример: заказчик оплатил товар, а фирма не смогла отгрузить его в нужном объеме.

    Образовавшаяся задолженность по принципам ведения бухучета числится на счетах фирмы, а также отражается в обязательной бухгалтерской отчетности.

    Когда исковой срок по долгу, на который партнер не предъявил своих прав, прошел, возникает основание считать его просроченным и позволяет долг списать.

    Для чего ее списывать

    Своевременно не списанная КЗ может быть расценена налоговой службой как прибыль. Следствие такой «расценки» — начисление Федеральной налоговой службой налога.

    Кроме доначисления налога это грозит фирме штрафными санкциями за то, что были нарушены принципы налогового законодательства, регламентируемые НК РФ ст. 250-18.

    Сроки списания

    Кредиторская задолженность с фирмы снимается в таких случаях:

    • окончился срок давности по иску;
    • предприятие удалено из ЕГРЮЛ (ликвидации).

    Если речь идет о действующей фирме, которой нужно снять долг по кредиту с истекшей давностью, исключение ее из списка юридических лиц не рассматривается. Термин списания КЗ определяется в законодательном порядке.

    Его определение

    Срок исковой давности по кредитным обязательствам равен 3 годам. Статья 200 Гражданского Кодекса РФ определяет истечение срока давности со дня окончания периода, когда исполнитель договора (заемщик) должен был выполнить долговые обязательства.

    Важно! Бухгалтерия предприятия должна четко следить за наступлением срока давности по «кредиторке», чтобы списывать ее в месяц прекращения его периода.

    Если в тексте договора не указан период выполнения долговых обязательств, давность по иску истекает с той даты, в которую банк или другое юридическое лицо потребовали выполнения долговых обязательств.

    Период давности по иску прерывается по нескольким причинам:

    1. Частичная выплата долга.
    2. Просьба заемщика отсрочить платеж из-за задержки товаров, грузов.
    3. Подписание акта взаимозачета, проведение сверки расчетов.
    4. Признание долга в официальном письме, направленном деловому партнеру.
    5. Внесение поправок в договор кредитования, в которых сказано, что заемщик признает долг.

    Когда период исковой давности по кредиторскому долгу увеличивается по причине таких перерывов, бухгалтерия не может отнести ее к категории «просроченная».

    Порядок действий при списании

    Чтобы провести процедуру списания, для нее должны быть основания. Для этого проводится инвентаризация в компании, а также составляется документ, где описываются причины, по которым задолженность должна быть снята.

    Инвентаризация на предприятии проводится по установленному порядку, то есть в конкретные промежутки времени. Для удаления просроченной КЗ руководитель предприятия вводит новый порядок проведения инвентаризации. В приказе о ее проведении указывают активы и обязательства, которые предстоит проверить сотрудникам бухгалтерии.

    Итог выполненной инвентаризации — акт завершенной проверки расчетов с кредиторами по форме №ИНВ-17. В него вносится общий и просроченный долг по каждому из юрлиц. В текст акта вносятся бухгалтерские счета. На их основании вносится информация о каждой задолженности.

    Читайте так же:  Капитальный ремонт в новостройках закон

    Для истекших долговых обязательств к акту инвентаризации прикрепляется бухгалтерская справка о списании КЗ. В ней написаны причины образования долга (например, по договору купли-продажи ТМЦ, из-за просрочки срока их отгрузки и расчета). Также в справку вносится КЗ, период давности по обязательству, реквизиты каждой компании-кредитора.

    На основании акта о проведенной инвентаризации и подготовленной в бухгалтерии фирмы справки директор организации подписывает приказ. Такой приказ считается обоснованием, по которому спишется кредиторская задолженность.

    Важно! Пошаговая инструкция списания – 4 последовательных действия: непосредственно инвентаризация, подготовка инвентаризационного акта по долгам, составление бухгалтерской справки, издание приказа от директора на списание долга. Последний этап – внесение соответствующих поправок бухгалтерскую документацию.

    Образец составления приказа

    Этот документ оформляется на бланке фирмы с печатью и подписывается директором. В тексте приказа обязательно приводятся ссылки на документы, на основании которых он составлен. Это бухгалтерская справка и инвентаризационный акт. Они обосновывают факт наличия долга, правомерность его снятия.

    В тексте приказа приводятся ссылки на нормативные акты, которые служат основой для его составления (акты Гражданского и Налогового кодекса), обоснование для снятия долга, а также должность сотрудника, на котором лежит ответственность за реализацию документа.

    Важно! Приказ, акт инвентаризации и бухгалтерская справка должны храниться в бухгалтерии фирмы в течение 5 лет.

    Пример такого документа вы можете скачать на нашем сайте.

    Как списать кредиторскую задолженность

    Списание «кредиторки» проводится в обоих видах учета: налоговом и бухгалтерском. Разберем особенности проведения процедуры в двух видах отчетности.

    В бухгалтерском учете

    «Устаревший» долг в бухучете списывается по кредиту счета (счет 91, субсчет 1) в разряде иных доходов.

    Кроме этого, для списания кредиторских долгов с истекшим сроком используются и другие счета:

    • 60 «Расчеты с подрядчиками и поставщиками»;
    • 70 «Расчеты с персоналом фирмы по оплате его труда»;
    • 76 «Расчеты с внешними кредиторами или дебиторами»;
    • 67 «Расчеты с займами и кредитами».

    Кредитная задолженность по оплате труда персоналу отражается в счете с номером 76. Проводка для списания КЗ перед персоналом обозначается индексом Д 76 К 91-1. Подробнее о проводках, применяемых к снятию долгов в отношении подотчетных лиц, акционеров и других кредиторов, мы поговорим ниже.

    В налоговом учете

    В налоговом учете списание просроченного долга выполняется его включением (начислением) в перечень доходов, которые по статье 250, п.18 Налогового Кодекса Российской Федерации облагаются налогом на прибыль.

    Кредиторский долг с истекшим сроком включается в перечень доходов бюджета фирмы в месяц окончания периода его давности. Включение в перечень не зависит от инвентаризации и составления бухгалтерской справки.

    В качестве основания для списания задолженности в налоговом учете берут акт инвентаризации, документ, обосновывающий процедуру и приказ, подписанный руководителем организации.

    Один из самых частых случаев, когда требуется провести списание КЗ на предприятии – списание долга перед поставщиками и подрядчиками, уже оказавшими фирме свои услуги. Для этого бухгалтеру нужна проводка Д 60 К 91-1.

    «Кредиторка» по полученной предоплате списывается проводкой Д 62 К 91-1. По ней списывают и поставки, которые не были реализованы.

    Д 76 К 91-1 – проводка для списания долга перед персоналом компании. Также она используется, когда произошел перерасход средств, выданных начальством подотчетному лицу. Бухгалтер применяет ее для списания премий или части заработной платы, которые не были выданы работникам по какой-либо причине.

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Для расчета с сотрудниками компании используется счет 70. Проводка для расчета с официально трудоустроенными сотрудниками Д 70 К 84.

    Д 71 К 91-1 – проводка для списания КЗ из-за перерасхода средств с подотчетных лиц.

    Списание кредиторских долгов по расчетам с акционерами, которые не входят в штат предприятия, используется проводка Д 75-2 К 84.

    В проведении списания значение имеет точное определение срока давности кредиторской задолженности. Правильное снятие просроченного долга определяет размер налога на прибыль фирмы, поэтому все этапы процедуры должны проводиться ответственно.

    Верховный суд посчитал исковую давность по займу

    Андрей Карин* одолжил Олегу Карину* и Анне Антиповой* 4 000 000 руб. на приобретение жилья. Срок возврата займа, а также проценты стороны не определили. Спустя четыре с лишним года кредитор письменно потребовал вернуть долг и проценты. По прошествии месяца кредитор обратился в суд, где просил взыскать с должников деньги с учетом процентов в равных долях. Те не согласились с иском, а к требованиям о взыскании процентов и вовсе просили применить срок исковой давности.

    ИСТЕЦ: Андрей Карин*

    ОТВЕТЧИКИ: Олег Карин*, Анна Антипова*

    СУТЬ СПОРА: О взыскании долга и процентов по договору займа

    РЕШЕНИЕ: Отменить апелляционное определение, дело направить на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции

    Перовский районный суд г. Москвы удовлетворил иск частично, применив к требованию о взыскании процентов срок исковой давности. Суд пришёл к выводу: поскольку стороны не определили срок возврата денег, он наступает в момент востребования (п. 1 ст. 810 ГК). Московский городской суд изменил решение суда первой инстанции в части суммы процентов за пользование займом, взыскав их за весь период – без учета срока исковой давности. Апелляция сочла, что в этом споре срок исковой давности не применим, поскольку проценты за пользование займом подлежали уплате при возврате основной суммы долга.

    Верховный суд, сославшись на п. 24 постановления Пленума от 29 сентября 2015 года № 43, напомнил: если стороны не определили срок выплаты процентов, они должны выплачиваться ежемесячно до дня возврата займа. Когда обязанность по уплате процентов одновременно с возвратом суммы долга прямо не предусмотрена договором займа, заимодавец может требовать уплаты таких процентов вне зависимости от того, предъявляются им требования о взыскании основного долга или нет. Таким образом, истец мог ежемесячно получать проценты по договору займа, но потребовал их только спустя четыре с лишним года. Поэтому ВС посчитал, что апелляционное определение нельзя признать законным, и отменил его. Дело направлено на новое рассмотрение в суд апелляционной инстанции, но пока что не рассмотрено (№ 5-КГ18-247).

    Читайте так же:  Справки на алименты в браке

    «Обязательство по возврату основной суммы долга не возникает до предъявления требования о возврате, и до этого момента исковая давность не течет. Обязательство по уплате процентов, наоборот, подлежит исполнению в течение всего периода пользования деньгами. Оно является длящимся, поэтому к нему применяется трехлетний срок исковой давности по каждому просроченному платежу»

    Алексей Абрамов, директор юридической практики KPMG KPMG Федеральный рейтинг группа Налоговое консультирование группа Корпоративное право/Слияния и поглощения группа Налоговые споры группа Коммерческая недвижимость/Строительство 7 место По выручке 9 место По количеству юристов 13 место По выручке на юриста (Больше 30 Юристов) × в России и СНГ

    «Если стороны не достигли соглашения о порядке уплаты процентов по договору займа, проценты должны выплачиваться ежемесячно до возврата займа (п. 3 ст. 809 ГК). Установленный законом порядок уплаты процентов позволяет применить срок исковой давности к каждому конкретному платежу отдельно и отвергать требования, предъявленные после истечения этого срока. Московский городской суд предпринял попытку отступить от логики законодателя. Ничего хорошего для принципа правовой определенности в такой идее нет. Поэтому за вынесенное определение Судебной коллегии по гражданским делам ВС нужно сказать большое спасибо», – считает партнер правового бюро Олевинский, Буюкян и партнеры Олевинский, Буюкян и партнеры Федеральный рейтинг группа Банкротство 6 место По выручке на юриста (Меньше 30 Юристов) 32-33 место По количеству юристов 33 место По выручке × Магомед Газдиев.

    * – имя и фамилия изменены редакцией.

    Департамент общего аудита по вопросу списания дебиторской задолженности по займу и прекращения начисления процентов

    В учете ЗАО отражена дебиторская задолженность по займам, выданным ООО на общую сумму 9,7 млн руб. (в составе финансовых вложений), а также проценты, начисленные по этим займам (в составе прочих оборотных активов) на общую сумму 6,8 млн руб. Задолженность просрочена (срок возврата займов по договорам 4 кв 2009 г.), проценты не выплачены, имеется решение суда о взыскании в пользу ЗАО, дело передано в исполнительное производство. Документа о невозможности взыскания задолженности от судебных приставов получить пока не удалось.
    Должник числится в ЕГРЮЛ как действующее предприятие.
    ЗАО продолжает начислять доход по процентам по непогашенным займам в бухгалтерском и налоговом учетах.
    При каких обстоятельствах возможно:
    • прекратить начисление процентов
    • списать задолженность по займам и процентам с баланса?

    Как списать краткосрочный займ с истекшим сроком давности



    • admin к записи Покупка товаров у физического лица: бухгалтерский учет, документы, налоги
    • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
    • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
    • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд
    • admin к записи Перевод беременной сотрудницы на легкий труд


    Как трактует Минфин, невозвращенный займ можно списать в расходы (письмо N 03-03-06/1/23763 от 24 апреля 2015 г.) Причем данное правило относится как к процентным, так и беспроцентным займам и уступке права требования.

    Долги по займу списываются во внереализационные расходы при расчете налога на прибыль организаций.

    На основании пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ при расчете налога на прибыль к внереализационным расходам относят убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в т.ч. и суммы безнадежных долгов. Если же налогоплательщик создает резервы по сомнительным долгам, то безнадежным долгом считают суммы, не покрытые за счет средств резерва.

    На основании п. 2 ст.266 НК РФ безнадежными долгами признаются долги, по которым истек срок исковой давности, либо невозможно его погашение вследствие ликвидации организации или акта гос.органа.

    По общим правилам срок исковой давности составляет три года со дня, определяемого в соответствии со ст. 200 ГК РФ (ст. 196 ГК РФ). Перечень оснований для признания долга безнадежным, является исчерпывающим.

    Сумма долга по договорам процентного и беспроцентного займа при признании его безнадежным включается в состав внереализационных расходов (пп. 2 п.2 ст. 265 НК РФ).

    Согласно п. 3 ст. 279НК РФ суммы по договору уступки права требования безнадежной задолженностью не являются.

    Проводки по списанию невозвращенного займа (если займ выдали вы).

    Д-т 58-3 К-т 51 – предоставление займа и перечисление с расчетного счета
    Д-т 91-2 К-т 58-3 – списание невозвращенного долга во внереализационные расходы.

    По аналогии можно также рассмотреть ситуацию по полученным займам. Только доход от непогашенных займов относится на внереализационные доходы.

    Бухгалтерские проводки по невозвращенному займу (если займ получили вы).

    Д-т 51,50 К-т 66.3 – получение краткосрочного займа
    Д-т 66.3 К-т 67 – краткосрочный займ переведен в долгосрочный
    Д-т 67 К-т 91.1 – начисление внереализационного дохода по непогашенному займу.

    Как рассчитать отпускные правильно и успеть отдохнуть.

    Скорее в отпуск!

    Для того, чтобы получить бесплатную книгу, введите данные в форму ниже и нажмите кнопку «Получить книгу».

    В связи с кризисом увеличилось число людей, не имеющих возможности погашать займы, взятые в более благополучные времена. Нередки случаи, когда дело доходит до суда. Вот тут-то заемщиков и начинает интересовать вопрос, каков срок давности по кредиту в банке и может ли кредитная организация требовать долг по истечении этого срока.

    Срок исковой давности (назовем его СИД) — это время, в течение которого банк имеет возможность подать в суд на нерадивого заемщика.

    Стоит учесть, что иск от кредитной организации суд примет независимо от того, истек ли срок (п.1 ст.199 ГК РФ). Поэтому, если по вашему мнению время банка ушло, вы должны обязательно заявить об этом до того, как будет вынесено решение.

    Одни заемщики не знают, какой срок исковой давности по кредиту, другие думают, что срок давности отсчитывается с момента открытия кредитного договора. Это неверно. П. 1 ст. 200 ГК РФ гласит, что СИД начинает идти с того дня, когда банк узнал о просрочке. В п.2 указывается, что по обязательствам с конкретным сроком выполнения СИД начинает течь по окончании этого срока.

    Надо заметить, что до недавнего времени даже решения судей по этому вопросу разнились: иногда считали срок от даты окончания договора, иногда от числа внесения последнего платежа, а иногда — от дня направления официального письма заемщику о погашении просрочки.

    Читайте так же:  Трудовой кодекс обеспечение спецодеждой

    Постановление Пленума ВС РФ №43 от 29.09.2015 г. расставило все по своим местам. В нем указано, что исходя из смысла ст. 200, отсчет срока давности по долгу, который по договору должен вноситься частями, начинает считаться отдельно для каждой такой части. То есть срок давности по просроченным платежам, процентам, неустойкам и т. д. рассчитывается отдельно по каждому неуплаченному взносу.

    Когда начинается срок исковой давности по кредиту? Пример: по договору дата погашения кредита — каждое 12 число. Клиент перестал делать платежи с 12 ноября 2016-го года. В этом случае СИД по первому просроченному платежу начнется 12.11.2016 г., по второму — 12.12.2016 г., по третьему — 12.01.2018 г. и т. д.

    Если банк подал иск лишь о взыскании основного долга, то СИД по оставшимся платежам (к примеру, по уплате неустойки) продолжает идти. При этом по истечении давности по основному требованию (п. 1 ст. 207 ГК РФ) срок списания долга по кредиту истекает и по доптребованиям (то есть по неустойке, процентам, залогу и т. п.). А вот если договором было определено, что проценты уплачиваются позже основного долга, то срок давности по ним считается отдельно и не зависит от окончания СИД по основной сумме кредита.

    Списывают ли банки долги по кредитам? Течение СИД приостанавливается:

    • если подаче иска помешала непреодолимая сила;
    • в результате законного моратория (т. е. отсрочки);
    • если должник находится в приведенных в военное положение войсках;
    • при приостановке закона (либо другого правового документа), регулирующего данные взаимоотношения.

    Если стороны прибегли к внесудебному разрешению спора, то течение срока приостанавливается на время проведения этой процедуры (либо на полгода, если срок отсутствует). Со времени окончания причины, по которой была совершена приостановка, течение срока давности продолжится.

    Можно ли списать долг по кредиту или сделать перерыв? Перерыв течения СИД происходит в том случае, если заемщик совершает поступки, которые говорят о том, что он признает долг (ст.203 ГК РФ). В соответствии с Постановлением Пленума ВС РФ №43 такими шагами могут быть:

    • признание предъявленной претензии;
    • изменение договора, откуда вытекает, что заемщик принимает долг;
    • заявление клиента о перемене условий договора (например, об отсрочке платежей);
    • акт сверки взаиморасчетов, скрепленный подписью банка.

    Но если человек просто ответил на претензию банка и при этом не указал, что отвечает за этот долг, то такой ответ не считается признанием, поэтому перерыва не будет.

    Также если клиент признал только часть долга, в том числе совершил периодический платеж, то это не говорит о том, что он согласен с задолженностью в целом. Т. е. этот взнос не может являться причиной для перерыва течения СИД по остальным взносам.

    Когда шаги, говорящие о признании задолженности, совершил представитель заемщика, СИД прерывается только в том случае, если у него были необходимые полномочия (ст.182 ГК РФ). Если должник просто не совершает никаких действий и ничего не подписывает, то исковая давность не прерывается!

    Учтите, что после перерыва СИД не продолжается, а начинается заново, то есть время, которое прошло до перерыва, в новый срок засчитано не будет!

    Пример: заемщик должен был оплатить очередной платеж 15.04.2016 г., но просрочил и несколько месяцев не платил. Таким образом, с 15.04.2016 г. начался срок исковой давности. 15.09.2016 г. человек пришел в банк и написал заявление о рассрочке платежа, но потом снова перестал платить. В этом случае трехлетний СИД начнется заново с 15.09.2016 г.

    Важно! Со всеми приостановками срок исковой давности (п.2 ст.196 ГК РФ) не может превышать 10 лет.

    Может ли суд списать долг по кредиту, если истек срок давности? В большинстве случаев банк не ждет, когда пройдут сроки, и подает в суд своевременно. Но даже если СИД уже прошел, заемщика вряд ли оставят в покое. Вероятно, работники кредитной организации будут звонить, приезжать, писать письма, пытаться надавить на поручителей или родственников. Но вот подавать в суд банк, скорее всего, уже не будет, так как если должник заявит о прошедшем сроке исковой давности, то суд все равно откажет в возбуждении дела.

    Когда кредитор решит, что долг вернуть вряд ли удастся, он может уступить проблемный кредит коллекторам. Не секрет, что методы последних часто выходят за рамки дозволенного, о чем куча красноречивых отзывов в интернете.

    В сети много статей о том, что надо якобы отозвать согласие об обработке своих персональных данных, и от заемщика отстанут. На самом деле, это ничего не даст. Согласно ст. 9 ФЗ №152, даже при отзыве банк или коллекторы вправе продолжить обработку персональных данных, если это нужно для реализации их законных прав и интересов. Но мало кто знает, что не так давно был принят ФЗ №230, в котором четко оговорено, кому, когда и как можно «доставать» должника.

    Итак, коллектор не имеет права приходить к заемщику чаще 1 раза в неделю и звонить чаще:

    • 1 раза за день;
    • 2 раз в неделю;
    • 8 раз в месяц.

    В законе есть также ограничения на голосовые и текстовые сообщения. Личное общение не допускается в будние дни с 22:00 до 8:00, а в праздники и выходные с 20:00 до 9:00.

    Запрещено угрожать, применять силу, вредить здоровью или имуществу, вводить человека в заблуждение или оказывать на него давление и т. д. Нельзя сообщать о задолженности третьим лицам, раскрывать сведения о самом клиенте или его долгах.

    Важно! По закону заемщик может отказаться от общения с кредитором или коллектором. Для этого необходимо отправить ему заявление заказным письмом или через нотариуса, либо просто вручить его под расписку.

    Сегодня со сферой микрокредитования знаком практически каждый. Если не лично, то от друзей или знакомых многие слышали о том, как просто получить моментальный займ переводом на карту или электронных кошелек без предъявления справки о доходах или поручителей. Однако при этом многие забывают, что в случае с микрокредитованием вопрос своевременного возвращения одолженных средств особенно актуален, поскольку растущие в геометрической прогрессии проценты в сумме с пеней делают выплату долга практически нереальной. Но выход есть. Краткосрочные займы на киви кошелек без отказов круглосуточно, имеющие истекший срок давности, могут быть списаны, причем это делается на вполне законных основаниях.

    Читайте так же:  Штраф за отсутствие постоянной прописки

    Аннулировать финансовую задолженность перед МФО можно только в тех случаях, если она признается безнадежной. Это происходит, если клиент в течение трех лет не возвращает деньги, и при этом организация не подает на него в суд, а должник в свою очередь не признает наличия у него определенных обязательств. Однако следует признать, что так случается достаточно редко, поскольку ни одна МФО не готова добровольно расставаться со своими деньгами.

    В большинстве случаев долг не аннулируется, а реструктуризируется. То есть, подписывается новый договор, но на более выгодных для клиента условиях. Чаще всего с клиента снимаются все штрафы и процентные выплаты, а остается только тело займа. Большинство организаций идут на этот шаг, чтобы вернуть хотя бы часть своих денег.

    Для того чтобы микрокредит был списан, клиенту нужно представить организации определенный пакет документов, в частности бумаги, указывающие на время образования долга, а также на то, что на данный момент он не погашен. В данном случае подойдут договора, счета-фактуры и справки, подтверждающие факт того, что МФО были предоставлены определенные услуги, которые не были оплачены. Финансовые эксперты советуют для решения таких спорных вопросов воспользоваться помощью опытного юриста, который позволит уладить вопрос с максимальной выгодой для своего клиента.

    Как рассчитывается и чему равен срок исковой давности по договору займа?

    Идеальными можно считать ситуации, когда после заключении сделки займа заемщик своевременно и в полном объеме возвращает полученные денежные средства, однако на практике такой исход событий можно встретить не всегда. По разным причинам возможно образование задолженности, которую займодатель, скорей всего, захочет вернуть. Тем не менее необходимо учесть срок исковой давности по договору займа, по истечению которого сделать этого уже не представится возможным, поскольку суд отклонит иск о взыскании долга.

    Общие правила исчисления срока давности

    Порядок исчисления периода давности, на протяжении которого возможно подать исковое заявление по договору займа, определяется на основании ст.200 ГК РФ. Однако в любом случае продолжительность этого срока составляет 3 года в соответствии с п.1 ст.196 ГК РФ. Последнее правило действует также для подачи заявлений о признании договора недействительным.

    Стоит обратить внимание, что период возврата средств не считается главным условием в договоре заема, который вступает в силу независимо от того условия.

    В случае, когда стороны соглашения включили в документ пункт о выплате займа к определенной дате, период исковой давности будет считаться со дня, следующего за указанной датировкой на протяжении 3-х лет.

    Если в документе не указана конкретная дата, или она прописана в качестве возврата средств по востребованию, то исчисление искового срока будет начинаться с момента окончания 30-дневного периода со дня направления заемщику уведомления о возврате денежных средств со стороны займодателя.

    Необходимо также учесть, что согласно пп. 24-25 Постановления Верховного суда РФ № 43, период давности по займу и начисленным процентам может исчисляться по каждому платежу отдельно в случае, если договором определен порядок погашения частями.

    Отдельные частные случаи

    Иногда на практике можно встретить ситуации, когда договоры займа признаются незаключенными, но при этом исполненными фактически. В таких случаях сроком исполнения соглашения считается дата востребования, поэтому исковая давность начинает учитываться с момента окончания 30-дневного периода после отправки уведомления заемщику. Приведенная практика актуальна только для реальных соглашений между физлицами.

    Если инициирована процедура цессии, то на основании ст.201 ГК РФ этот срок не исчисляется заново для нового лица, который получил права прежнего займодателя. При этом передача долга не может служить основанием для признания заемщиком долгового обязательства, что могло бы привести к его приостановлению.

    Приостановление срока

    В соответствии со ст.202 ГК РФ приостановление срока давности возможно в следующих ситуациях:

    • иск о взыскании долга не может быть подан в силу непреодолимых и независимых от займодателя сил;
    • займодатель или заемщик входят в состав ВС РФ при введенном военном положении;
    • введен мораторий на долгое обязательство на основании закона Правительства РФ;
    • действие закона, регулирующего данные отношения, остановлено.

    На основании ст.203 ГК РФ «перерыв течения срока» возможен, если заемщик признал долгое обязательство. При этом после окончания перерыва срок исковой давности начинает исчисляться заново в отличие от приостановления.

    Период исковой давности составляет три года с момента просрочки платежей. После его истечения должник вправе заявить о его пропуске, при этом указав не только основные требования (долг), но и дополнительные (проценты). Поэтому займодателю следует не пропускать этот период, чтобы не потерять возможность востребовать задолженность.

    Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

    Москва и область: +7 (499) 110-71-84

    Санкт-Петербург и область: +7 (812) 407-15-68

    Уважаемые читатели! Если вы нуждаетесь в консультации специалиста по вопросам кредитов, долгов и банкротства, рекомендуем сразу обратиться к нашим квалифицированным практикующим юристам:

    Москва и область: +7 (499) 110-71-84

    Санкт-Петербург и область: +7 (812) 407-15-68

  • Источники


    1. Под., Ред. Ванян А.Б. Афоризмы о юриспруденции: от античности до наших дней / Под. Ванян. — М.: Рязань: Узорочье, 2012. — 528 c.

    2. Файкс, Г. Полиция возвращается. Из истории уголовной полиции ФРГ; М.: Юридическая литература, 2012. — 240 c.

    3. Прыкин, Б.В. Компактэкономика. Курс лекций; М.: Academia, 2011. — 500 c.
    4. Радько, Т. Н. Проблемы теории государства и права. Учебник / Т.Н. Радько. — Москва: СИНТЕГ, 2016. — 608 c.
    5. Теория государства и права. — М.: Дрофа, 2013. — 710 c.
    Списание займа по сроку исковой давности
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here